首頁 > 所得稅

  • 老師已回答為什么有oci就沒有應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅這個(gè)分錄呢?

    親愛的CPA寶寶你好因?yàn)镺CI其他綜合收益是所有者權(quán)益項(xiàng)目,不影響利潤總額的哦,所以調(diào)整利潤總額的時(shí)候不用作調(diào)整。有問題及時(shí)溝通哦,繼續(xù)加油哦!

    2020-07-19 13:19:56
    吳老師 老師解答
    閱讀量 630
  • 老師已回答外購的產(chǎn)品用于集體福利,企業(yè)所得稅需要視同銷售相關(guān)會(huì)計(jì)分錄?

    可愛的同學(xué),你好呀~會(huì)計(jì)上,將外購的貨物作為職工福利,直接按照公允價(jià)值確認(rèn)成本費(fèi)用(因?yàn)槭前凑展蕛r(jià)值買來的)稅法上,調(diào)應(yīng)納稅額,無需寫會(huì)計(jì)分錄哈希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*),老師全程陪伴你,加油~~

    2020-07-19 13:14:25
    林老師 老師解答
    閱讀量 1401
  • 老師已回答對于合理的職工薪酬允許稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)為什么等于賬面價(jià)值?

    可愛的同學(xué),你好呀~對于應(yīng)付職工薪酬,超出合理扣除的部分,未來是不得繼續(xù)抵扣的,即未來可抵扣=0,計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-0=賬面價(jià)值,希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*),老師全程陪伴你,加油~~

    2020-07-19 12:23:26
    林老師 老師解答
    閱讀量 1485
  • 老師已回答途中在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)為什么用兩種稅率?

    勤奮的同學(xué)你好!本題中我們差異的轉(zhuǎn)回是提前可以計(jì)算出來的,13年年底暫時(shí)性差異余額800,14年年底變成了1200,說明14年新增了400的差異,然后15年沒變,16年余額變成了800,說明當(dāng)年轉(zhuǎn)回了400的差異,這個(gè)400的差異是13年年底的800差異中的一半,然后17年年末差異變成了0,說明17年當(dāng)年差異轉(zhuǎn)回了800,這個(gè)800中,有400是13年剩下的一半,有400是14年新增的差異400。由上可知,13年800的差異中,有400是16年轉(zhuǎn)回,適用16年稅率,有400是17年轉(zhuǎn)回,適用17年的稅率。14年是在13年的基礎(chǔ)上新增了400的差異,這個(gè)差異是在17年轉(zhuǎn)回的,所以需要用17年的稅率。有問題可以繼續(xù)跟老師進(jìn)行溝通!加油呀!

    2020-07-19 11:45:46
    吳老師 老師解答
    閱讀量 674
  • 老師已回答怎樣理解不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所得稅來源地確定標(biāo)準(zhǔn)?

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好喲~轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的來源地是不同的。轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),是按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定來源。比方說法國企業(yè)把位于中國的辦公大樓賣給了美國企業(yè)。是按照大樓所在地中國確定的。如果法國轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)設(shè)備給美國公司,那么來源地就是轉(zhuǎn)讓方的法國。祝同學(xué)早日通過考試,繼續(xù)加油哦~

    2020-07-19 11:02:08
    許老師 老師解答
    閱讀量 594
  • 老師已回答如果不用簡便算法所得稅費(fèi)用怎么解?

    勤奮的同學(xué),你好~2012年的折舊金額1500/5=300,2012年年末賬面價(jià)值為1500-300=1200,可收回金額1000,減值200.計(jì)稅基礎(chǔ)是1500-1500/5=1200,可抵扣暫時(shí)性差異是1200-1000=200。2013年的折舊金額為1000/4=250,2013年年末賬面價(jià)值是1000-250=750,可收回金額是800,沒有發(fā)生減值,此時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)是1500-1500/5*2=900。賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額是900-750=150。可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回50。所以當(dāng)期所得稅(5000-50)*25%=1237.5,遞延所得稅資產(chǎn)余額是150*25%=37.5。轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額為50*25%=12.5。所得稅費(fèi)用=1237.5+12.5=1250.希望老師的解答能幫助你理解!同學(xué)繼續(xù)加油.早日通過考試!

    2020-07-19 10:47:13
    王老師 老師解答
    閱讀量 381
  • 老師已回答不明白遞延所得稅資產(chǎn)10萬為什么不計(jì)入其他綜合收益?

    努力的同學(xué)你好   遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債對方科目是什么取決于業(yè)務(wù)的具體性質(zhì),題目描述中10萬元遞延所得稅資產(chǎn)是由于交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降導(dǎo)致,由于交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)影響當(dāng)期損益,故遞延所得稅資產(chǎn)也應(yīng)該對應(yīng)分是所得稅費(fèi)用,而不是其他綜合收益。老師這樣解釋可以理解嗎?有問題及時(shí)溝通,加油~

    2020-07-19 10:38:39
    戴老師 老師解答
    閱讀量 634
  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)不是對應(yīng)所得稅科目嗎?

    勤奮的同學(xué),你好!不是哦,遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的科目可以是“其他綜合收益”“資本公積”,不一定就是所得稅費(fèi)用。分錄如下:2018.4.1借:其他權(quán)益工具投資-成本  1591     應(yīng)收股利  15    貸:銀行存款 16062018.12.31 借:其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng) 59  貸:其他綜合收益  59借:其他綜合收益  14.75   貸:遞延所得稅負(fù)債  14.752019.12.31借:其他綜合收益  250    貸:其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng) 250借:遞延所得稅資產(chǎn)  47.75  遞延所得稅負(fù)債  14.75  貸:其他綜合收益   62.5其他綜合收益=59-14.75-250+62.5=-143.25祝同學(xué)逢考必過,加油~

    2020-07-19 10:36:56
    張老師 老師解答
    閱讀量 579
  • 老師已回答合報(bào)內(nèi)部交易,既然抵消,為什么還形成遞延所得稅資產(chǎn)?

    可愛的同學(xué),你好呀~因?yàn)闀?huì)計(jì)和計(jì)稅有差異,會(huì)計(jì)按照賬面價(jià)值,計(jì)稅按照公允價(jià)值(稅務(wù)局不管是不是集團(tuán)合報(bào),交易了就要交稅,按照公允)所以會(huì)形成差異,此時(shí)會(huì)計(jì)小于計(jì)稅,產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn),希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*),老師全程陪伴你,加油~~

    2020-07-19 10:29:16
    林老師 老師解答
    閱讀量 663
  • 老師已回答該如何去理解股份支付在所得稅里的處理?

    認(rèn)真努力的同學(xué),你好~權(quán)益股份支付所得稅如何處理?根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解(2010),與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅按如下處理:1、判斷會(huì)計(jì)確認(rèn)的總費(fèi)用是否與其可以在未來稅法中可以扣除。如果能全部扣除,則會(huì)計(jì)的費(fèi)用原則上都可以確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn);如果不能,則只能在可以扣除的總的限額內(nèi)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。2、對于會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)的總費(fèi)用預(yù)計(jì)未來可全部扣除的情況,比較每期會(huì)計(jì)的費(fèi)用和稅法上預(yù)估可以扣除的的費(fèi)用每期的分?jǐn)傤~,按照較大者計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。a.會(huì)計(jì)的費(fèi)用較大的時(shí)候  借:遞延所得稅資產(chǎn)  貸:所得稅費(fèi)用; b. 稅法可以扣除的年分?jǐn)傤~較大時(shí)  借:遞延所得稅資產(chǎn)  貸:所得稅費(fèi)用(按照會(huì)計(jì)方的費(fèi)用基礎(chǔ)計(jì)算)   資本公積---其他資本公積 (差額)例:甲公司實(shí)施期權(quán)等待期為三年的激勵(lì)計(jì)劃,第一年確認(rèn)了費(fèi)用為550,預(yù)計(jì)未來可以完全稅前扣除。第一種情況:預(yù)計(jì)未來稅法可以扣除的稅前總額為1500 ,1500*1/3<550 則 借:遞延所得稅資產(chǎn) 550*25% 貸:所得稅費(fèi)用 550*25%;第二種情況:預(yù)計(jì)未來稅法可以扣除的稅前總額為1800 ,1800*1/3>550 則 借:遞延所得稅資產(chǎn) 600*25% 貸:所得稅費(fèi)用 550*25%  資本公積--其他資本公積 50*25%。祝學(xué)習(xí)愉快

    2020-07-19 10:27:27
    夏老師 老師解答
    閱讀量 2161
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

我也要提問老師
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項(xiàng)目,找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研