首頁 > 所得稅

  • 老師已回答這題要不要考慮所得稅影響？

    勤奮的同學，你好！25%是所得稅的影響，要看題目中要不要考慮的，這題說了不考慮“其他因素”，那就是不用考慮所得稅。祝同學逢考必過，加油！

    2021-03-23 10:07:49
    張老師 老師解答
    閱讀量 474

  • 老師已回答在計算應交稅費的時候應當扣除長投確認的投資收益？

    愛思考的寶寶你好 1:長投對應的科目是其他綜合收益，其他權益工具投資是被投資方的資產(chǎn)，我們分享的是其他綜合收益。2:乙公司因為其他權益工具條投資公允上升，要確認其他綜合收益和遞延所得稅負債，考慮所得稅的情況下是這樣的，所以對于乙公司來說，就是稅后的，3:股利免稅，所以當期要調減，不交稅。 寶寶繼續(xù)加油哦！

    2021-03-23 09:34:57
    吳老師 老師解答
    閱讀量 489

  • 老師已回答為什么不是1400-1591=191萬，還要乘1-所得稅稅率??？

    哈嘍~愛學習的CPAer~針對你提出的上述問題：要結合所得稅的規(guī)定來理解哦～其他權益工具投資賬面價值1400，小于1591，也就是：借：其他綜合收益191（注意是借方哦~）貸：其他權益工具投資——公允價值變動191確認變動之后，賬面價值為1400，比計稅基礎1591要小，所以會形成可抵扣暫時性差異，要確認遞延所得稅資產(chǎn)哦，而且對應其他綜合收益~～借：遞延所得稅資產(chǎn)47.75貸：其他綜合收益47.75這樣其他綜合收益一共就是：-191+47.74=143.25哦~如果不考慮所得稅就是-191哦~但是注意題目考慮所得稅25%哦~希望老師的解答對你有幫助~有問題可以繼續(xù)溝通哦~每天進步一點點~早日成為持證CPAer~

    2021-03-23 08:43:27
    劉老師 老師解答
    閱讀量 433

  • 老師已回答為什么計算所得稅費用的時候要弄個5/5%這是什么？

    可愛的同學，你好呀~你是不理解為什么要-5/25%嗎，因為本題先計算應交所得稅，應納稅所得額=會計利潤+/-永久性差異-遞延所得稅負債，5/25%表示遞延所得稅負債，所以減去，你再體會一下呢~希望老師的解答可以幫助同學理解~(*^▽^*)，老師全程陪伴你，加油~~

    2021-03-23 11:33:44
    林老師 老師解答
    閱讀量 671

  • 老師已回答老師，計算當期所得稅的時候為什么不用（1000-300）*25%？

    哈嘍~愛學習的CPAer~ 針對你提出的上述問題： 注意題目里，設備的10%是直接抵扣應納稅額（不用乘稅率），我們平時學習的是抵扣應納稅所得額，所以才乘稅率的哦～ 希望老師的解答對你有幫助~ 有問題可以繼續(xù)溝通哦~ 每天進步一點點~早日成為持證CPAer~

    2021-03-23 08:36:15
    劉老師 老師解答
    閱讀量 377

  • 老師已回答賬面大于計稅20，此時這個20是余額嗎？

    認真努力的同學，你好~第一張圖第7問 為什么不是調整事項？因為是 現(xiàn)金的變動， 不作為調整事項處理。2、這個有好幾種說法，主流的說法是下面的。權益股份支付所得稅如何處理？根據(jù)企業(yè)會計準則講解（2010），與股份支付相關的當期及遞延所得稅按如下處理：1、判斷會計確認的總費用是否與其可以在未來稅法中可以扣除。如果能全部扣除，則會計的費用原則上都可以確認相關的遞延所得稅資產(chǎn)；如果不能，則只能在可以扣除的總的限額內確認遞延所得稅資產(chǎn)。2、對于會計預計的總費用預計未來可全部扣除的情況，比較每期會計的費用和稅法上預估可以扣除的的費用每期的分攤額，按照較大者計算確認遞延所得稅資產(chǎn)。a.會計的費用較大的時候　 借：遞延所得稅資產(chǎn)　 貸：所得稅費用； b. 稅法可以扣除的年分攤額較大時　 借：遞延所得稅資產(chǎn)　 貸：所得稅費用（按照會計方的費用基礎計算）　 　資本公積---其他資本公積 （差額）例：甲公司實施期權等待期為三年的激勵計劃，第一年確認了費用為550，預計未來可以完全稅前扣除。第一種情況：預計未來稅法可以扣除的稅前總額為1500 ，1500*1/3<550 則 借：遞延所得稅資產(chǎn) 550*25% 貸：所得稅費用 550*25%；第二種情況：預計未來稅法可以扣除的稅前總額為1800 ，1800*1/3>550 則 借：遞延所得稅資產(chǎn) 600*25% 貸：所得稅費用 550*25%　 資本公積--其他資本公積 50*25%。祝學習愉快

    2021-03-23 13:35:05
    夏老師 老師解答
    閱讀量 424

  • 老師已回答所得稅費用的列示金額為什么應為140萬元？

    認真的同學，你好：本題會計分錄：借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　140　　　　　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　10　　貸：應交稅費—應交所得稅　　　　　　　　　　　　　　　150借：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20　　貸：遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　　　　　　　20以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值變動確認的遞延所得稅負債對應的是其他綜合收益，而不是所得稅費用，因此所得稅費用的列示金額應為140萬元，即選項B正確。希望老師的解答可以幫助同學理解~(*^▽^*)

    2021-03-23 11:38:38
    谷老師 老師解答
    閱讀量 479

  • 老師已回答因考慮退貨率確認的預計負債-應付退貨款200這個為什么沒考慮？

    優(yōu)秀的同學，你好~，這個式子中的500是哪來的500是期初的遞延所得稅資產(chǎn)。紅圈圈出來的產(chǎn)品質量保證引起的遞延所得稅的發(fā)生額。期初的余額已經(jīng)含在前面的500里面了。希望老師的解答能幫助你理解！

    2021-03-23 11:02:45
    孫老師 老師解答
    閱讀量 506

  • 老師已回答應交稅費—企業(yè)所得稅金額是多少?

    認真的同學，你好：當期產(chǎn)生的遞延所得稅負債=25-20=5，其對應的應納稅暫時性差異=5/25%[210－10＋20－5/25%]×25%這一部分，是在算應交稅費，也就是稅法認可的稅額。（增加遞延所得稅負債5萬，說明是資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，說明稅法可以少交稅，所以是-5/25%，之后算出應交稅費，）再加上5萬的遞延所得稅負債，就是所得稅費用借：所得稅費用 55貸：遞延所得稅負債 5應交稅費—企業(yè)所得稅　[210－10＋20－5/25%]×25%=50希望老師的解答可以幫助同學理解~(*^▽^*)

    2021-03-23 10:30:35
    谷老師 老師解答
    閱讀量 469

  • 老師已回答2019年確認遞延所得稅資產(chǎn)是多少？

    可愛的同學你好呀！這里考察的就是以后納稅年度所得稅稅率發(fā)生變化如何確認遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負債。產(chǎn)生的暫時性差異，按照什么時候轉回用什么時候所得稅稅率的原則確認遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負債。（注意，要用確定的稅率，就是真的稅法頒布的稅率，不能用預估的稅率）。1、2018年產(chǎn)生虧損1000萬元，是在以后年度可以轉回的，這個時候新稅還沒有頒布所以只能用33%，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)1000*0.33=330.2、2019年彌補200萬元，剩余虧損800萬元，這個時候新稅已經(jīng)頒布了為25%，所以2019年確認遞延所得稅資產(chǎn)=800*0.25=200.希望考的都會，蒙的都對！過 過 過 !!!

    2021-03-23 11:41:29
    葉老師 老師解答
    閱讀量 408
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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