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  • 老師已回答股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅角度有免稅的什么優(yōu)惠嗎？

    勤奮的同學(xué)你好呀·~沒有一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅政策規(guī)定：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）規(guī)定“三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計算問題：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。”根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第19號）規(guī)定：企業(yè)取得財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計入確認(rèn)收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅?！《⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅處理：股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過程中企業(yè)所得稅處理如下：1、企業(yè)在一般的股權(quán)(包括轉(zhuǎn)讓股票或股份)買賣中，應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股權(quán)轉(zhuǎn)讓人需要分享被投資方所累計的還未分配利潤或累計的盈余公積金應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得;2、企業(yè)在對全資子公司以及持股95%以上的企業(yè)進行清算或者轉(zhuǎn)讓時，依照相關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。投資方需要分享被投資方累計的還未分配利潤和累計的盈余公積所需確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得。3、按照相關(guān)的規(guī)定，企業(yè)已對減值和跌價或者壞帳準(zhǔn)備的資產(chǎn)進行提取，如果有關(guān)準(zhǔn)備在申報納稅時已調(diào)增應(yīng)納稅所得，轉(zhuǎn)讓所處置的有關(guān)資產(chǎn)而沖銷的相關(guān)準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)允許作相反的納稅調(diào)整。根據(jù)國稅函(2010)79號第三條規(guī)定：“企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額?！弊W(xué)習(xí)愉快·有疑問歡迎隨時溝通~~

    2021-03-11 15:03:03
    E老師 老師解答
    閱讀量 697

  • 老師已回答本題遞延所得稅資產(chǎn)頭一年的和當(dāng)年的借貸方向，為什么相反？

    努力的同學(xué)你好　 　這里兩個涉及到遞延所得稅資產(chǎn)的事項雖然數(shù)據(jù)一樣，但是第一年和第二年的遞延所得稅對應(yīng)的事項不同，第一年是由于內(nèi)部交易存貨的計稅基礎(chǔ)變更為售價，而合并層面賬面價值不變，此時形成的可抵扣暫時性差異，而第二年是由于在個別報表層面確認(rèn)減值時計提了一個遞延所得稅資產(chǎn)，而合并報表中承認(rèn)的跌價比個別報表中少，所以需要沖銷多計提的遞延所得稅資產(chǎn)。老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時溝通，加油~

    2021-03-11 15:03:03
    戴老師 老師解答
    閱讀量 472

  • 老師已回答企業(yè)合并里的內(nèi)部債券債務(wù)的抵消要抵消個報的遞延資產(chǎn)，為何內(nèi)部固定資產(chǎn)只確認(rèn)遞延？

    認(rèn)真努力的寶寶你好債券債務(wù)個報里面確認(rèn)了壞賬的話，會確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，合報不承認(rèn)債權(quán)債務(wù)，所以也不承認(rèn)它確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，所以是抵消，而內(nèi)部交易固定資產(chǎn)，是個報上的折舊方法跟稅務(wù)局不一樣產(chǎn)生遞延所得稅，而不是你們母子之間內(nèi)部的差異產(chǎn)生的，或者說合報不承認(rèn)，是兩碼事來的哈，合報里面是針對因為買賣而固定資產(chǎn)的賬面和計稅基礎(chǔ)的差異新確認(rèn)遞延所得稅。寶寶繼續(xù)加油哦！

    2021-03-11 15:02:58
    吳老師 老師解答
    閱讀量 871

  • 老師已回答企業(yè)合并里的內(nèi)部固定資產(chǎn)交易里，個別報表里不確認(rèn)遞延所得稅嗎？

    愛思考的同學(xué)，你好~是這樣的：個報：賬面價值和計稅基礎(chǔ)有差異時，是需要確認(rèn)遞延的，如果沒有差異，不需要確認(rèn)遞延；合并報表：賬面價值和個報的賬面價值不一樣，計稅基礎(chǔ)還是個報的計稅基礎(chǔ)。站在合并層次，賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一樣時，確認(rèn)遞延。希望老師的回答對同學(xué)的理解有所幫助，加油哦，CPAer!

    2021-03-11 15:02:58
    馮老師 老師解答
    閱讀量 899

  • 老師已回答編制合報時給出了稅率但未說計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值，內(nèi)部交易需考慮所得稅嗎？

    愛思考的寶寶你好合報中給出了稅率，或者說了考慮所得稅，不管是公不等于帳還是內(nèi)部交易，都要考慮所得稅的，除非說公允價值和賬面價值一樣，沒有差異的，或者就說評估資產(chǎn)沒有增值的，那就是公不等于帳不用考慮，或者同學(xué)要是有題目，可以放上來一起看看哦，可以針對性的回答。寶寶繼續(xù)加油哦！

    2021-03-11 15:02:55
    吳老師 老師解答
    閱讀量 339

  • 老師已回答本題公司2018年的遞延所得稅費用怎么計算？

    愛思考的同學(xué)，你好~這里題目期初和資料（1）（2）是獨立的；期初的變化使先還原暫時性差異，165/0.33*(0.33-0.25)=40這是期初遞延所得稅負(fù)債需要調(diào)整的金額，遞延所得稅資產(chǎn)同理；165/0.33是還原暫時性差異金額，乘稅差是遞延所得稅變動金額。（1）:確認(rèn)300*0.25的遞延；（2）：確認(rèn)200*0.25的遞延；上述四項合計是當(dāng)期遞延所得稅費用發(fā)生額。希望老師的回答對同學(xué)的理解有所幫助，加油哦，CPAer!

    2021-03-11 15:02:50
    馮老師 老師解答
    閱讀量 609

  • 老師已回答合報中考慮所得稅時因其他債券投資的公允價值上升計入OCI在成本調(diào)權(quán)益時要扣除所得稅影響部分？

    認(rèn)真的注會寶寶你好，是的，繼續(xù)加油，棒棒噠~~~

    2021-03-11 15:02:46
    劉老師 老師解答
    閱讀量 341

  • 老師已回答若18年和19年所得稅稅率不一樣，在18年確認(rèn)遞延所得稅時是用18年還是19年的稅率？

    認(rèn)真的注會寶寶你好，算18年末的遞延所得稅資產(chǎn)的余額用19年的稅率，后面理解正確，繼續(xù)加油，棒棒噠~~~

    2021-03-11 15:02:46
    劉老師 老師解答
    閱讀量 2430

  • 老師已回答本題b對嗎，企業(yè)所得稅和個人所得稅的所得來源地不一樣嗎？

    愛學(xué)習(xí)的小可愛，你好哦~！是的哦~企稅是：按照合同約定的債務(wù)人、承租人、特許權(quán)使用人應(yīng)付費用的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)　天將降大任于是人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為。——《孟子?告子下》

    2021-03-11 15:02:42
    葉老師 老師解答
    閱讀量 459

  • 老師已回答為什么遞延所得稅資產(chǎn)的增加，現(xiàn)金流要調(diào)減呢？

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):遞延所得稅資產(chǎn)的增加，會增加利潤，但是與現(xiàn)金流無關(guān)，所以是調(diào)減凈利潤的。希望老師的回答可以幫助同學(xué)，快考試了，要堅持住哦~老師全程陪伴你，加油~~

    2021-03-11 15:02:42
    黃老師 老師解答
    閱讀量 2264
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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