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所得稅
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老師已回答遞延所得稅年金求現(xiàn)值的第二個練習題為什么是連續(xù)10期？
可愛的同學，你好 ?( ′???` ) 從第4年年初存入，共10期，這個10期是包括第3年年末的，即從第3年末數(shù)10期，而非11期。希望老師的解答能幫助同學理解~學習很辛苦，要照顧好自己哦~ヾ(?°?°?)??
- 2021-05-31 05:25:14
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胡老師 老師解答
- 閱讀量 339
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老師已回答答案為什么所得稅費用要加150，合報中不是補提折舊了嗎？
認真的同學你好，資產(chǎn)負債表日固定資產(chǎn)的計稅基礎為3000-75-150=2775，而在母公司個別報表層面，對應資產(chǎn)的賬面價值為3700，差額=3700-2775=925，這個差額需要確認遞延所得稅負債，請注意這是在母公司個別報表中確認的。1、這其中，575部分是轉化為投資性房地產(chǎn)時確認的公允價值變動，計入其他綜合收益，從而相應的遞延所得稅負債也計入其他綜合收益，母公司個別報表會計分錄：借：其他綜合收益 575*25% 143.75 貸：遞延所得稅負債 143.752、925剩余的部分350是因為后續(xù)公允價值變動、以及稅法允許計提而未計提的折舊造成的差異，有關差異都計入了損益科目（公允價值變動損益和管理費用），所以對應的遞延所得稅負債也計入損益，即所得稅費用科目：借：所得稅費用 350*25% 87.5 貸：遞延所得稅負債 87.53、現(xiàn)在，要編制合并報表了，在合并報表中，固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎一樣了，都是2775，那么母公司個別報表中確認的遞延所得稅負債就沒有理由繼續(xù)存在了，所以需要抵銷。答案中的分錄就是對上述兩個分錄的抵銷~~希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！
- 2021-05-31 05:35:17
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崔老師 老師解答
- 閱讀量 366
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老師已回答不是所有固定資產(chǎn)是500萬以下的固定資產(chǎn)才能一次性全部扣除吧？
勤奮的同學，你好賒銷方式銷售，增值稅的納稅義務發(fā)生時間是合同約定的收款日期的當天， 所以應該是18年就發(fā)生納稅義務了，但實際上企業(yè)后續(xù)收到款項才做處理，相當于之前年份少記了，銷項減去進項，22是留抵稅額，是可以減去的。既然整體少記了，就需要調整，去減少應納稅所得額；單純看B選項確實不是很嚴謹，是需要500萬元以下選擇一次性扣除的；235就是可以一次性在稅前扣除，折舊部分在利潤里減去了，所以納稅調整就是設備價值剩余的部分有問題繼續(xù)追問哦~
- 2021-05-31 07:33:00
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陳老師 老師解答
- 閱讀量 359
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老師已回答已繳納企業(yè)所得稅是不是用720*0.25+10*0.25-10*0.2=180+2.5-2=180.
認真的同學，你好~，同學理解的對的，如果考慮稅收饒讓，就視同境外已經(jīng)繳納了20%的所得稅。加油~
- 2021-05-31 10:02:19
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王老師 老師解答
- 閱讀量 345
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老師已回答本大題10小題計算全年應交個人所得稅專項附加扣除里5000是？
勤奮的同學，你好5000扣的就是大病醫(yī)療哦。加油~~
- 2021-05-31 05:26:04
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S老師 老師解答
- 閱讀量 308
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老師已回答應交所得稅和應確認所得稅有什么區(qū)別？
可愛的同學，你好呀~應交所得稅是交給稅務局的，站在稅務局的角度看的，應確認所得稅費用是企業(yè)確認的費用，是站在企業(yè)的角度說的，當二者產(chǎn)生暫時性差異時，就會不同，應納稅所得=稅前會計利潤+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異所得稅費用=應交所得稅+遞延費用-遞延收益希望老師的解答可以幫助同學理解~(*^▽^*)，老師全程陪伴你，加油~~
- 2021-05-31 08:25:32
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林老師 老師解答
- 閱讀量 566
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老師已回答考試題目中會提供各種稅率表嗎？
勤奮的同學，你好土地增值稅稅率表是不會提供的；其他的一般是會提供的。加油~~
- 2021-05-31 05:28:30
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S老師 老師解答
- 閱讀量 459
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老師已回答公務交通和通信補助，不是需要繳納個人所得稅嗎？
勤奮的同學，你好個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅；所以這個補貼的主體是比較特殊的有問題繼續(xù)追問哦~
- 2021-05-31 04:47:09
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陳老師 老師解答
- 閱讀量 372
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老師已回答轉讓空調專利技術屬于轉讓無形資產(chǎn)收入，計入營業(yè)外收入嗎？
奮斗在做題一線的同學，你好！不是營業(yè)外收入，是資產(chǎn)處置損益，后面說的是對的~有什么問題歡迎隨時和老師交流，老師不是萬能的，沒有老師帶路卻是萬萬不能的，老師陪伴同學一起度過充實的考試季！~
- 2021-05-31 10:06:13
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王老師 老師解答
- 閱讀量 424
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老師已回答會計利潤的基礎上調減研發(fā)費用的50%影響當期所得稅又會影響遞延所得稅？
努力的同學你好 同學的理解存在問題哦： 1、內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)分為資本化期間和費用化期間，對于費用化期間產(chǎn)生的支出計入當期損益，在計算所得稅時影響當期所得稅，在稅前利潤的基礎上納稅調減75%，而不是50%，50%是以前的優(yōu)惠政策，現(xiàn)行優(yōu)惠政策為費用化期間加計扣除75%，形成無形資產(chǎn)后，按照攤銷金額的175%進行稅前扣除?！? 2、無論是資本化期間還是費用化期間，都只影響當期所得稅，不影響遞延所得稅，形成無形資產(chǎn)后由于攤銷金額可以按照175%進行稅前扣除，所以計稅基礎大于賬面價值，雖然屬于暫時性差異，但是不確認遞延所得稅，正因為不確認遞延所得稅資產(chǎn)，所以不影響遞延所得稅費用哦。老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時溝通，加油~
- 2021-05-31 08:47:42
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戴老師 老師解答
- 閱讀量 446
金融類
- ACCA
- 證券從業(yè)
- 銀行從業(yè)
- 期貨從業(yè)
- 稅務師
- 資產(chǎn)評估師
- 基金從業(yè)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。
注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經(jīng)濟師
- 初級經(jīng)濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
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上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內(nèi)（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~
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待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行
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在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
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