首頁 > 所得稅

  • 老師已回答設(shè)備凈殘值收入5萬為何不考慮所得稅？為何不是計算稅后的收入？

    勤奮的同學(xué)，你好：變現(xiàn)收入要和賬面價值比較，如果有所得或者損失的時候考慮所得稅，比如變現(xiàn)收入5萬，賬面價值8萬，變現(xiàn)損失3萬，3萬稅前扣除有折扣抵稅3*25%；變現(xiàn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量=5+3*25%希望以上的解答能夠幫助到你，繼續(xù)加油哦~

    2020-12-28 00:55:03
    孫老師 老師解答
    閱讀量 599

  • 老師已回答可不可以一次性確認轉(zhuǎn)讓所得，不分期，股權(quán)按公允價值入賬？

    認真的同學(xué)：一次性確認轉(zhuǎn)讓收入，一次性繳稅也是可以的。只不過稅務(wù)上考慮非貨幣性資產(chǎn)交換中，出讓人并沒有實際取得貨幣性收入，并且轉(zhuǎn)讓所得一般比較大，一次性繳納可能困難出讓人經(jīng)過備案而給與的優(yōu)惠措施。加油~！愛思考的同學(xué)~！

    2020-12-27 22:50:18
    方老師 老師解答
    閱讀量 346

  • 老師已回答借方為何是確認所得稅費用而不是計長期股權(quán)投資的初始成本？

    同學(xué)你好，這個所得稅是甲公司用固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資產(chǎn)生的，是屬于甲公司應(yīng)該承擔(dān)的稅，所以借方是計入甲公司的所得稅費用，但是這個費用是甲公司的母公司乙公司承擔(dān)，視同甲公司的股東投入資產(chǎn)，所以貸方計入所有者權(quán)益。

    2020-12-27 21:20:38
    C老師 老師解答
    閱讀量 367

  • 老師已回答什么情況下境內(nèi)購買方應(yīng)代扣代繳增值稅和所得稅等？

    認真的同學(xué)：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，向境外單位和個人購買服務(wù)，境外單位和個人在境內(nèi)沒有代理機構(gòu)的，境內(nèi)購買方應(yīng)當(dāng)代扣代繳增值稅和所得稅等。其代扣代繳的增值稅取得完稅憑證后可以抵扣進項稅額。也就是說，根據(jù)稅法規(guī)定，如果企業(yè)和外方約定含稅的服務(wù)費用是100萬，企業(yè)同時需要扣你圖片中的費用后，才支付給外方。相關(guān)分錄如下：借：成本或者費用　 　 　 　應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款---實際支付外方部分　 　 　 　應(yīng)交稅金-代扣代繳增值稅　 　 　 　　應(yīng)交稅金-代扣代繳城建稅　 　 　 　應(yīng)交稅金-預(yù)提所得稅實際工作中，需要根據(jù)合同約定，確認稅費承擔(dān)方之后確定實際繳納的稅款是多少。如果實際支付給外方的是100萬，那增值稅，所得稅和城建稅的計算結(jié)果均不同。希望以上能夠幫助你學(xué)習(xí)~！加油~！

    2020-12-27 21:17:51
    方老師 老師解答
    閱讀量 1077

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)，這個科目什么時候用到？

    勤奮的同學(xué)，你好產(chǎn)生暫時性差異的時候，比如說固定資產(chǎn)計提的減值，因為還沒有實際發(fā)生，稅法當(dāng)下不認可，但是將來實際發(fā)生是可以扣除的，會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)有問題繼續(xù)追問哦~

    2020-12-27 20:44:43
    陳老師 老師解答
    閱讀量 434

  • 老師已回答公司共有2000萬股，同類公司必要報酬率15%，公司每股價值怎么算？

    未來的CPA同學(xué)，我們又見面啦。這是一道計算大題，同學(xué)具有有什么問題想問的呢？老師也好對癥下藥喲。小法師老師這么解答，同學(xué)可以理解嗎？老師非?？春猛瑢W(xué)喲。

    2020-12-27 20:28:53
    徐老師 老師解答
    閱讀量 502

  • 老師已回答預(yù)計每年產(chǎn)生稅前利潤140萬，若所得稅稅率25%則回收期為幾年？

    認真勤奮、愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~每年稅前經(jīng)營利潤=140萬元，所以稅后經(jīng)營凈利潤=140*（1-25%）=105萬元；每年折舊=400/4=100萬元；營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊=205萬元；靜態(tài)回收期=400/205=1.95年。希望以上回答能夠幫助到你，祝同學(xué)逢考必過~

    2020-12-27 17:09:51
    胡老師 老師解答
    閱讀量 1101

  • 老師已回答納稅調(diào)增和納稅調(diào)減在當(dāng)月進行嗎？和遞延所得稅之間的關(guān)系是？

    愛思考的同學(xué)，你好。其實納稅調(diào)增和調(diào)減，他和遞延所得稅的確認是沒有必然聯(lián)系的。遞延所得稅的確認是根據(jù)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異，來確認的。例如：固定資產(chǎn)原值3000元，采用直線法折舊，企業(yè)分5年折舊，但是稅法規(guī)定必須6年折舊，這樣企業(yè)每年折舊額為600元（3000÷6），而稅法的折舊額為500（3000÷6），這樣第一年這個固定資產(chǎn)的賬面價值就是2400元，而計稅基礎(chǔ)是2500（3000-500），資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，確認遞延所得稅資產(chǎn)，未來是可以轉(zhuǎn)回的，這個差異。這個算是納稅調(diào)增了100元，但是我們千萬不要站在這個角度去考慮遞延所得稅，遞延所得稅要看未來是否能夠轉(zhuǎn)回，他說的是未來的事情。有些納稅調(diào)整，是永久性調(diào)整，未來不會轉(zhuǎn)回，這種情況就不能計提遞延所得稅。比如職工薪酬5000元，根據(jù)這個計提的福利費用時5000×14%=700，而企業(yè)實際發(fā)生福利費800元，這個超出的元，未來也不可以扣除。所以不產(chǎn)生遞延所得稅。老師以上的解答，同學(xué)可以理解嗎

    2020-12-27 16:47:05
    田老師 老師解答
    閱讀量 1326

  • 老師已回答為何設(shè)備變現(xiàn)價值不考慮所得稅？設(shè)備處置計資產(chǎn)處置損益科目吧？

    認真勤奮、愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~設(shè)備購置成本1000萬元，折舊年限5年，折舊期滿無殘值。每年折舊額=10000/5=2000萬元。4年末設(shè)備賬面價值=10000-2000*4=2000萬元。設(shè)備變現(xiàn)價值=1600萬元；所以項目終結(jié)期設(shè)備變現(xiàn)現(xiàn)金流量=變現(xiàn)價值+變現(xiàn)損失抵稅=1600+400*25%=1700萬元。設(shè)備處置時會計分錄：借：銀行存款　 　 1600　 　 　 資產(chǎn)處置損益　 　 400　 　 貸：固定資產(chǎn)清理　 　2000所以資產(chǎn)處置時，影響損益的金額是400萬元，對于所得稅的影響是400*25%=100萬元。希望以上回答能夠幫助到你，祝同學(xué)逢考必過~

    2020-12-27 16:36:48
    胡老師 老師解答
    閱讀量 1056

  • 老師已回答公司里當(dāng)期應(yīng)支付的利息費用怎么計算？需要哪些數(shù)據(jù)？

    認真勤奮、愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~現(xiàn)階段經(jīng)營杠桿系數(shù)=2；經(jīng)營杠桿系數(shù)=（息稅前利潤-固定成本）/息稅前利潤=2；已知固定成本=9000；所以，息稅前利潤=9000；凈利潤=（息稅前利潤-利息費用）*（1-25%）=4500；所以，利息費用=3000；希望以上回答能夠幫助到你，祝同學(xué)逢考必過~

    2020-12-27 15:46:22
    胡老師 老師解答
    閱讀量 631
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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