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  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額怎么算?

    一、用到的公示1.1遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=新增(或轉(zhuǎn)回)×未來(lái)期間適用的所得稅稅率1.2遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=新增(或轉(zhuǎn)回)×未來(lái)期間適用的所得稅稅率2.遞延所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加3.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入利潤(rùn)表但計(jì)稅時(shí)不允許稅前扣除的費(fèi)用±計(jì)入利潤(rùn)表的費(fèi)用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額之間的差額±計(jì)入利潤(rùn)表的收入與按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入之間的差額-稅法規(guī)定的不征稅收入±其他需要調(diào)整的因素二、圖中題:1.1遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=新增(或轉(zhuǎn)回)×未來(lái)期間適用的所得稅稅率=160*25%+(330/15%*25%-330)=40+220=2601.2遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=新增(或轉(zhuǎn)回)×未來(lái)期間適用的所得稅稅率=200*25%+(165/15%*25%-165)=50+110=1602.遞延所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加=160-260=-100三、例題中選項(xiàng)B:1.1遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=新增(或轉(zhuǎn)回)×未來(lái)期間適用的所得稅稅率=(100-90)*25%+(90*25%-13.5)=2.5+9=11.51.2遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=新增(或轉(zhuǎn)回)×未來(lái)期間適用的所得稅稅率=(1500-1000-200)*25%+(200*25%-30)=75+20=952.遞延所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加=95-11.5=83.5

    2021-05-10 09:42:58
    老師 老師解答
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  • 老師已回答存貨的內(nèi)部抵消關(guān)于所得稅,個(gè)報(bào)和合報(bào)的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么確認(rèn)?

    優(yōu)秀的同學(xué)你好~ 第一年:個(gè)報(bào)賬面價(jià)值=40件*12=480,合并計(jì)稅基礎(chǔ)=40件*10=400,第二年:個(gè)報(bào)賬面價(jià)值=10件12=120,合并計(jì)稅基礎(chǔ)=10件10=100祝新年快樂(lè)~ 每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油?。。?/p>

    2021-04-29 15:19:49
    涂老師 老師解答
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  • 老師已回答采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益產(chǎn)生的所得稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎?

    親愛(ài)的同學(xué),是的,在企業(yè)準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的情況下,對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。

    2021-05-10 04:44:12
    A老師 老師解答
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  • 老師已回答如果是居民企業(yè)之間的分紅,不需要交企業(yè)所得稅嗎?

    勤奮的同學(xué)你好:同學(xué)的問(wèn)題,企業(yè)收到聯(lián)營(yíng)方現(xiàn)金股利分紅,用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)吧。如果是居民企業(yè)之間的分紅,不需要交企業(yè)所得稅,股東也不需要個(gè)人所得稅。希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-05-10 09:42:21
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答這個(gè)20萬(wàn)元是交易性金融資產(chǎn)2018年的公允價(jià)值變動(dòng)嗎?

    親愛(ài)的同學(xué),是的,這個(gè)20萬(wàn)元是交易性金融資產(chǎn)2018年的公允價(jià)值變動(dòng)。

    2021-05-10 04:49:13
    A老師 老師解答
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  • 老師已回答有公式嗎?應(yīng)交所得稅和應(yīng)納稅和可抵扣之間的公式?

    勤奮的學(xué)員:      你好!      應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率      應(yīng)納稅所得額和暫時(shí)性差異的關(guān)系:本期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)差異會(huì)導(dǎo)致以后年度少納稅,那么本期就會(huì)多納稅,所以對(duì)應(yīng)事項(xiàng)的應(yīng)納稅所得額會(huì)調(diào)增;相反,本期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)差異會(huì)導(dǎo)致以后多交稅,那么本期就會(huì)少繳稅,所以對(duì)應(yīng)事項(xiàng)的應(yīng)納稅所得額會(huì)調(diào)減。本期轉(zhuǎn)回的可抵扣或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異跟上述本期發(fā)生的差異剛好相反處理即可。明天的你會(huì)感激今天拼命努力的自己,加油哦~

    2021-05-10 08:11:40
    A老師 老師解答
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  • 老師已回答這題為什么2020年算遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候用25%的稅率?

    勤奮的學(xué)員:       你好!       應(yīng)納稅所得額是當(dāng)期應(yīng)交稅,自然要按照當(dāng)年的稅率即15%;遞延所得稅,是遞延到以后年度應(yīng)納稅或者應(yīng)抵扣的金額,自然要根據(jù)以后年度的稅率來(lái)確認(rèn)。明天的你會(huì)感激今天拼命努力的自己,加油哦~

    2021-05-10 06:13:56
    A老師 老師解答
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  • 老師已回答同控下企業(yè)合并,將長(zhǎng)投從成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法,產(chǎn)生遞延嗎?

    優(yōu)秀的同學(xué)你好~ 同控下企業(yè)合并,合并日后將長(zhǎng)投從成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法,沒(méi)有公賬差,不產(chǎn)生遞延。祝新年快樂(lè)~ 每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油?。?!

    2021-05-10 07:57:26
    涂老師 老師解答
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  • 老師已回答算遞延所得稅費(fèi)用的公式可以給一下嗎?

    第一步:這是算當(dāng)期的所得稅費(fèi)用借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費(fèi)用借:所得稅費(fèi)用貸:遞延所得稅費(fèi)用第二步:期初加減當(dāng)期的所得稅費(fèi)用這不就得出了所得稅費(fèi)用的嘛不需要什么公式,就是你理解了怎么計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或者費(fèi)用,就能很快算出所得稅費(fèi)用不知道老師這樣講,你能否聽明白,如果還有什么疑問(wèn),你可以繼續(xù)追問(wèn)喔

    2021-05-10 04:58:06
    E老師 老師解答
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  • 老師已回答特殊性稅務(wù)處理,分立分立企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的虧損怎么計(jì)算?

    勤奮的同學(xué)你好: 計(jì)算的過(guò)程是正確的。繼續(xù)加油噢~

    2021-05-10 10:07:09
    老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

其他
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精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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