首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答為什么遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)導(dǎo)致未來(lái)期間少交稅?為什么遞延所得稅負(fù)債會(huì)導(dǎo)致未來(lái)期間多交稅?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好資產(chǎn),就是未來(lái)會(huì)帶來(lái)凈現(xiàn)金流入的,要么是現(xiàn)金的流入,要么是現(xiàn)金的少流出,遞延所得稅資產(chǎn),就是與所得稅相關(guān)的,會(huì)使得未來(lái)少繳稅。老師這樣說(shuō),同學(xué)可以理解嗎?

    2019-08-03 08:17:50
    孫老師 老師解答
    閱讀量 1490
  • 老師已回答老師,這里的更正分錄為什么將遞延所得稅負(fù)債換成年度損益,遞延負(fù)債是負(fù)債科目,不影響損益?

    勤奮的同學(xué)晚上好呀,這道題的題干是什么呢?猜一下哈,這里是因?yàn)椤捌渌麢?quán)益工具投資”在持有期間,公允價(jià)值變動(dòng)影響其他綜合收益,所以正確分錄不應(yīng)當(dāng)影響所得稅費(fèi)用,而應(yīng)當(dāng)是其他綜合收益,而在處置時(shí),不能影響當(dāng)期損益,而只能計(jì)入以前年度損益調(diào)整,所以貸這個(gè)科目哈。希望幫助到你理解哦,早點(diǎn)休息,早日拿下CPA證書(shū)!

    2019-08-02 23:07:58
    楊老師 老師解答
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  • 老師已回答計(jì)算1997年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額時(shí),為什么不是用33+2×30%

    認(rèn)真的同學(xué)你好,因?yàn)樯婕岸惵首兏?,所以要調(diào)整期初遞延所得稅負(fù)債。33/33%=100是期初暫時(shí)性差異,期末調(diào)整為100*30%=30,因此當(dāng)年遞延所得稅負(fù)債余額未30+2*30%=30.6。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~

    2019-08-02 21:24:07
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答第一個(gè)問(wèn)題,其他資料中遞延所得稅資產(chǎn)期初余額50為什么沒(méi)有用,第二個(gè)問(wèn)題應(yīng)付職工薪酬是永久性差異,為

    認(rèn)真的同學(xué)你好。(1)遞延所得稅資產(chǎn)余額如果沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)回,不會(huì)影響到當(dāng)期費(fèi)用。題干中并沒(méi)有說(shuō)該存貨出售,因此存貨減值形成的遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)年不發(fā)生轉(zhuǎn)回,不影響當(dāng)期費(fèi)用。(2)應(yīng)付職工薪酬是暫時(shí)性差異,稅法規(guī)定實(shí)際支付時(shí)可稅前扣除,也就是未來(lái)可抵扣。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~

    2019-08-02 21:06:57
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答不判斷為遞延所得稅的依據(jù)是什么?

    同學(xué),你好!因?yàn)槿绱_認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),對(duì)應(yīng)科目無(wú)法確定,根據(jù)會(huì)計(jì)恒等式原則要求,需調(diào)整負(fù)債或權(quán)益,有違背歷史成本及可靠性原則,因此,不予以確認(rèn)。

    2019-08-02 19:14:36
    徐老師 老師解答
    閱讀量 435
  • 老師已回答甲公司20×3年應(yīng)交所得稅費(fèi)用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(萬(wàn)元),;確認(rèn)

    愛(ài)思考的同學(xué),你好甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元,年末余額為25萬(wàn)元,舉個(gè)例子還原一下原因:交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升20,稅法不承認(rèn),所以應(yīng)納稅調(diào)減。這里的應(yīng)交所得稅費(fèi)用指的是應(yīng)交所得稅,應(yīng)交所得稅=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+/-永久性差異-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異)*25%=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+/-永久性差異)*25%-遞延所得稅負(fù)債。繼續(xù)加油,堅(jiān)持就是勝利

    2019-08-02 18:40:03
    李老師 老師解答
    閱讀量 514
  • 老師已回答我的賬面價(jià)值和計(jì)稅依據(jù)一致,就不用調(diào)整遞延所得稅嗎?

    這里是分了兩種情形,具體按照教材的思路來(lái),P242一種是符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的收入確認(rèn)條件的情形,另一種是不符合的情形??荚嚨臅r(shí)候分情形就可以,比如收到預(yù)收賬款:借:銀行存款,貸:預(yù)收賬款。具體分錄不做要求,只要求出相關(guān)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)即可,我們是從考試角度出發(fā)哦

    2019-08-02 16:18:06
    趙老師 老師解答
    閱讀量 540
  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債科目的使用方法及用途呢?

      遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類(lèi)科目。增加記借方,減少記貸方,余額在借方?! ∵f延所得稅負(fù)債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。屬于負(fù)債類(lèi)科目。增加記貸方,減少記借方,余額在貸方?! 簳r(shí)性差異與遞延所得稅的對(duì)應(yīng)關(guān)系:  資產(chǎn)的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;  資產(chǎn)的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);  負(fù)債的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);  負(fù)債的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;遞延所得稅負(fù)債增加,所得稅費(fèi)用增加。  處理為:  借:所得稅費(fèi)用   貸:遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)增加,所得稅費(fèi)用減少?! √幚頌椋骸 〗瑁哼f延所得稅資產(chǎn)   貸:所得稅費(fèi)用

    2019-08-02 15:40:05
    趙老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延資產(chǎn)和遞延負(fù)債核算的是什么?

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶你好,遞延所得稅資產(chǎn)核算的是可以確認(rèn)得遞延的可抵扣暫時(shí)性差異,遞延所得稅負(fù)債核算的是可以確認(rèn)遞延的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。這是我們20章所得稅章節(jié)的內(nèi)容,同學(xué)學(xué)到相關(guān)章節(jié)的時(shí)候,會(huì)有更深刻的理解的哦~

    2019-08-02 15:30:05
    姚老師 老師解答
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  • 老師已回答圖片最下求遞延所得稅費(fèi)用的那個(gè)公式,請(qǐng)幫忙引導(dǎo)分析一下?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí),相關(guān)分錄如下:借:遞延所得稅資產(chǎn)  貸:所得稅費(fèi)用遞延所得稅的確認(rèn),會(huì)使得所得稅費(fèi)用減少,同理,遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回,會(huì)使得所得稅費(fèi)用增加。遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)時(shí),相關(guān)分錄如下:借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅負(fù)債解釋?zhuān)f延所得稅資產(chǎn)老師這么解答,同學(xué)可以理解嗎,繼續(xù)加油哦!

    2019-08-02 14:56:03
    孫老師 老師解答
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金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試”。

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  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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