首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的當(dāng)年,應(yīng)該是要少繳稅?

    準(zhǔn)注會(huì)你好(*′▽`)ノノ當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回,相當(dāng)于借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅資產(chǎn),減少了所得稅費(fèi)用,可以還原為暫時(shí)性差異調(diào)整所得稅繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??,早日拿下CPA呀~

    2019-08-24 19:28:10
    王老師 老師解答
    閱讀量 990
  • 老師已回答非同控合并產(chǎn)生商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債是站在合并層面的,還是個(gè)報(bào)層面?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好:我們商譽(yù)是在合并報(bào)表中才會(huì)產(chǎn)生,所以是在合并報(bào)表中討論的。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-08-24 17:53:23
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí) 需確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債是5萬元?

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶你好,這道題目是核算方法的改變,應(yīng)該是會(huì)計(jì)政策變更哈,如果是會(huì)計(jì)估計(jì)變更的話,用未來適用法,會(huì)計(jì)和稅法不一致的情況,確認(rèn)遞延。如果仍有疑問,歡迎繼續(xù)提出,加油哦~

    2019-08-24 17:49:24
    姚老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么不會(huì)轉(zhuǎn)回就可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué),你好這個(gè)說得要書面話。用大白話說就是 企業(yè)可以通過分紅把這個(gè)都分回來,從而達(dá)到免稅的效果祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-08-24 17:03:24
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答這個(gè)會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)說通俗一點(diǎn)是什么意思呢?

    勤奮的同學(xué),你好~就是會(huì)計(jì)政策的變化對(duì)以前的影響的累計(jì)數(shù),一般是調(diào)到上年年初。是的,這里的所得稅是遞延所的稅。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-08-24 16:29:33
    唐老師 老師解答
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  • 老師已回答個(gè)報(bào)合報(bào)計(jì)稅基礎(chǔ)都是100.賬面價(jià)值都是70不做調(diào)整嗎?

    同學(xué),你好是不做調(diào)整你只考慮了減值,沒考慮了本身從2到1.6的調(diào)整,這個(gè)也是調(diào)整0.4*50=20,和你說的那個(gè)減值的調(diào)整剛好平了祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-08-24 15:33:50
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么預(yù)計(jì)該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃確認(rèn)的股份支付費(fèi)用合計(jì)數(shù)不超過可稅前抵扣的金額?

    勤奮的同學(xué)你好~股份支付確認(rèn)的費(fèi)用在實(shí)際行權(quán)時(shí)才允許扣除,所以會(huì)形成遞延,預(yù)計(jì)該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃確認(rèn)的股份支付費(fèi)用合計(jì)數(shù)不會(huì)超過可稅前抵扣的金額,所以可以不按平均數(shù)確認(rèn)遞延,即使超過了平均數(shù)也可以全額計(jì)提遞延。期末余額-期初余額,計(jì)算出-100,說明要轉(zhuǎn)回100遞延所得稅資產(chǎn)。老師這么解答,同學(xué)可以理解嗎,繼續(xù)加油哦

    2019-08-24 15:31:50
    吳老師 老師解答
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  • 老師已回答調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)的分錄里為什么貸以前年度損益調(diào)整的分錄?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué),你好這個(gè) 通過 以前年度損益調(diào)整的 做法是 最正常的做法。24-4我這里沒有看到,建議同學(xué)把題目和 分錄截圖給我確認(rèn)下,以便找出不一樣的原因。謝謝祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-08-24 15:19:29
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答不明白確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為什么是550×25%?

    ruby同學(xué),你好給你兩個(gè)例子權(quán)益股份支付所得稅如何處理?根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解(2010),與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅按如下處理:1、判斷會(huì)計(jì)確認(rèn)的總費(fèi)用是否與其可以在未來稅法中可以扣除。如果能全部扣除,則會(huì)計(jì)的費(fèi)用原則上都可以確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn);如果不能,則只能在可以扣除的總的限額內(nèi)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。2、對(duì)于會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)的總費(fèi)用預(yù)計(jì)未來可全部扣除的情況,比較每期會(huì)計(jì)的費(fèi)用和稅法上預(yù)估可以扣除的的費(fèi)用每期的分?jǐn)傤~,按照較大者計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。a.會(huì)計(jì)的費(fèi)用較大的時(shí)候  借:遞延所得稅資產(chǎn)  貸:所得稅費(fèi)用; b. 稅法可以扣除的年分?jǐn)傤~較大時(shí)  借:遞延所得稅資產(chǎn)  貸:所得稅費(fèi)用(按照會(huì)計(jì)方的費(fèi)用基礎(chǔ)計(jì)算)   資本公積---其他資本公積 (差額)例:甲公司實(shí)施期權(quán)等待期為三年的激勵(lì)計(jì)劃,第一年確認(rèn)了費(fèi)用為550,預(yù)計(jì)未來可以完全稅前扣除。第一種情況:預(yù)計(jì)未來稅法可以扣除的稅前總額為1500 ,1500*1/3<550 則 借:遞延所得稅資產(chǎn) 550*25% 貸:所得稅費(fèi)用 550*25%;第二種情況:預(yù)計(jì)未來稅法可以扣除的稅前總額為1800 ,1800*1/3>550 則 借:遞延所得稅資產(chǎn) 600*25% 貸:所得稅費(fèi)用 550*25%  資本公積--其他資本公積 50*25%。如何進(jìn)行虧損彌補(bǔ)?虧損彌補(bǔ)是以前年度未彌補(bǔ)虧損有的可以以當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅前利潤彌補(bǔ),有的則須用稅后利潤彌補(bǔ)。1、稅后利潤彌補(bǔ)。就是正常的將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的貸方,其貸方發(fā)生額與“利潤分配——未分配利潤”的借方余額自然抵補(bǔ)。2、稅前利潤彌補(bǔ),和稅后利潤彌補(bǔ)有一個(gè)差別的地方,就是可以用以前的虧損抵減應(yīng)納稅所得額,從而可以少交所得稅。會(huì)計(jì)處理同稅后利潤是差不多的,差別在遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理上。例:甲公司2008年初的所有者權(quán)益總額為2 000萬元,2008年虧損200萬元,2009年虧損300萬元,2010年到2012年的稅前利潤每年均為0,2013年公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤800萬元。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。公司董事會(huì)提出2013年度分配利潤50萬元,但尚未提交股東大會(huì)審議。假設(shè)公司2008年至2013年不存在除彌補(bǔ)虧損的其他納稅調(diào)整和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng),適用企業(yè)所得稅稅率為25%。則2013年年末的甲公司所有者權(quán)益=2000-(200+300)+800-(800-200-300)*25%=2225(800-200-300)*25%  就反映了虧損稅前抵免影響應(yīng)交所得稅。本題的會(huì)計(jì)處理相對(duì)較復(fù)雜,需要對(duì)之前的500虧損確認(rèn)  借:遞延所得稅資產(chǎn) 125  貸:所得稅費(fèi)用  125,  最后再實(shí)現(xiàn)800的利潤那年轉(zhuǎn)回這個(gè)125的遞延所得稅資產(chǎn),分錄如下:借:所得稅費(fèi)用  800*25%=200       貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅   75=(800-200-300)*25%              遞延所得稅資產(chǎn)    125按照會(huì)計(jì)處理的思路計(jì)算2013年年末的甲公司所有者權(quán)益=2000-(200+300)*(1-25%)+800*(1-25%)祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-08-24 13:12:19
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異需要確認(rèn)遞延所得稅?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好:可以把可辨認(rèn)凈資產(chǎn)看作一個(gè)普通的資產(chǎn),它賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異需要確認(rèn)遞延所得稅。商譽(yù)等于合并成本-可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額,確認(rèn)了遞延所得稅之后,遞延所得稅也是可辨認(rèn)資產(chǎn)的一部分,會(huì)影響這一塊的價(jià)值,所以商譽(yù)也會(huì)變化。相當(dāng)于遞延所得稅的影響計(jì)入商譽(yù)了。繼續(xù)加油!

    2019-08-24 12:28:11
    張老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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