首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答報(bào)表附注中列報(bào)本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異？

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好~因?yàn)橛行┦马?xiàng)，雖然賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣，但是不確認(rèn)抵押所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，比如說自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，雖然賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，但是并不確認(rèn)遞延所得稅，所以會在附注中予以披露。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~！還有疑問的地方，請繼續(xù)追問探討，*^O^*

    2021-05-24 05:34:27
    韓老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債為增加在貸方是200 000嗎？

    我們從題目出發(fā)，分析得出：①遞延所得稅負(fù)債為增加（貸）550 000-350 000=200 000②遞延所得稅資產(chǎn)為減少（貸）150 000-300 000=-150 000③當(dāng)期應(yīng)交所得稅為應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅（貸）5 000 000借：所得稅費(fèi)用 5 350 000 ①+②+③   貸：遞延所得稅負(fù)債 200 000 ①          遞延所得稅資產(chǎn) 150 000 ②          應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 5 000 000 ③

    2021-05-24 11:25:37
    老師 老師解答
    閱讀量 420

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債調(diào)整會稅差異需要入賬嗎？

    親愛的同學(xué)您好，1.不是的，比如其他債權(quán)投資產(chǎn)生的暫時(shí)性差異計(jì)算的遞延所得稅負(fù)債，是計(jì)入其他綜合收益而非所得稅費(fèi)用，所以這里不能是相等的。2.遞延所得稅只調(diào)整暫時(shí)性差異3.當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的調(diào)整既要考慮暫時(shí)性差異也要考慮永久性差異，不涉及利潤的跟應(yīng)納稅所得額沒關(guān)系4.當(dāng)期發(fā)生減值10萬，該批存貨賬面價(jià)值為90，計(jì)稅基礎(chǔ)為100，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異10，所以當(dāng)期繳稅當(dāng)做沒有發(fā)生減值去交，也就是算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候要把減掉的10給加上去當(dāng)做沒發(fā)生。分錄借記“遞延所得稅資產(chǎn)”2.5，貸記“所得稅費(fèi)用”2.5（假設(shè)所得稅稅率為25%），表示本期其實(shí)是多交稅了，以后期間暫時(shí)性差異消失可以少繳稅。希望老師的解答可以幫助到你~每天堅(jiān)持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試?。?！

    2021-04-08 22:36:37
    老師 老師解答
    閱讀量 731

  • 老師已回答這題為什么會增加將來所得稅稅款的流出？

    勤奮的同學(xué)你好稅務(wù)機(jī)關(guān)只認(rèn)可這90萬，今后攤銷一共90萬元，會計(jì)上則今后一共攤銷100萬元，同樣計(jì)算利潤的情況下，稅法算時(shí)是減少90，會計(jì)算時(shí)是減少100，所以按稅務(wù)局的要求來看，我們少扣了10，那么今后就會多交這部分差異10所產(chǎn)生所得稅希望老師的解答能幫助到你！

    2021-04-08 22:17:59
    龍老師 老師解答
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  • 老師已回答計(jì)算題第一題為何會同時(shí)有遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債？

    勤奮的同學(xué)，你好。1.因?yàn)樵谵D(zhuǎn)換前，資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；而在轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值后，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。轉(zhuǎn)換前，資產(chǎn)的賬面價(jià)值為550-12=538，而計(jì)稅基礎(chǔ)為1034-20×7=894，此時(shí)有可抵扣暫時(shí)性差異356；轉(zhuǎn)換后，賬面價(jià)值為1000，計(jì)稅基礎(chǔ)為894，此時(shí)為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。暫時(shí)性差異從可抵扣356變成應(yīng)納稅106，所以應(yīng)該將以前可抵扣暫時(shí)性確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)全部沖回，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。2.因?yàn)橐怨蕛r(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動時(shí)：借：投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動；貸：公允價(jià)值變動損益。那么在出售時(shí)，需要將以前年度確認(rèn)的公允價(jià)值變動損益計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本（因?yàn)橥顿Y性房地產(chǎn)不是企業(yè)的主要業(yè)務(wù)，所以租金收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，出售時(shí)賬面價(jià)值等都轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本）。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~

    2021-04-08 21:14:48
    老師 老師解答
    閱讀量 972

  • 老師已回答國債利息收入是以什么樣的性質(zhì)去計(jì)算遞延所得稅呢？

    勤奮的同學(xué)，你好。國債利息是作為特殊項(xiàng)目中“未作為資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目”，國債利息在會計(jì)上作為“投資收益”來處理，在稅法上是免稅的，這部分差異是永久性差異，不會產(chǎn)生相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。因?yàn)楣蕛r(jià)值上升時(shí)，會計(jì)上確認(rèn)了“公允價(jià)值變動損益”1500，所以稅前利潤會增加1500；但是稅法上不承認(rèn)公允價(jià)值變動，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候要從稅前利潤中將1500減去，即調(diào)減1500。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~

    2021-04-08 19:40:19
    老師 老師解答
    閱讀量 2064

  • 老師已回答本題這個(gè)應(yīng)納稅所得額到底該怎么調(diào)整呢？

    認(rèn)真的同學(xué)，應(yīng)納稅所得額其實(shí)就是站在稅法的角度，計(jì)算的稅法利潤，那么在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上，加上稅法不認(rèn)可的，減掉稅法認(rèn)可的可以稅前扣除的金額，主要調(diào)整的是影響利潤的項(xiàng)目喲，計(jì)算出的是當(dāng)期應(yīng)交的所得稅，而所得稅費(fèi)用，還需要考慮遞延所得稅希望以上解答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)順利通過考試！

    2021-04-08 19:15:37
    張老師 老師解答
    閱讀量 447

  • 老師已回答這個(gè)題賬和稅的數(shù)值是一樣所以就不用確定遞延所得稅了？

    親愛的同學(xué)你好呀~這個(gè)題屬于差錯(cuò)更正。之前做錯(cuò)了，現(xiàn)在去調(diào)整，同時(shí)考慮對所得稅的影響。不涉及到遞延的問題哦~老師這樣回答同學(xué)可以理解嗎？繼續(xù)加油哦！棒棒噠?。?！要循序漸進(jìn)！我走過的道路，就是一條循序漸進(jìn)的道路。--華羅庚

    2021-04-08 17:32:09
    楊老師 老師解答
    閱讀量 389

  • 老師已回答遞延所得稅有什么公式＝遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資？

    親愛的寶寶你好所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用，遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，主要是看分錄中涉及到所得稅費(fèi)用這個(gè)科目的，就要管，如果遞延所得稅分錄對應(yīng)科目是其他綜合收益，那就不能算，因?yàn)樗鼪]有所得稅費(fèi)用這個(gè)科目，同學(xué)這樣可以理解嗎。寶寶繼續(xù)加油哦！

    2021-04-08 15:54:51
    吳老師 老師解答
    閱讀量 492

  • 老師已回答減值損失不確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債？D選項(xiàng)為何是遞延所得稅資產(chǎn)？

    勤奮的同學(xué)你好：預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值損失不屬于與重組直接相關(guān)的支出，所以不計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債。A表述的是對利潤總額的影響，預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值損失是影響利潤總額的，分錄為：借：資產(chǎn)減值損失，貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。確認(rèn)的減值損失200萬元需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，還有確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元也需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，由于計(jì)提減值和預(yù)計(jì)負(fù)債稅法當(dāng)期不讓扣除，只能在未來期間實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除，所以屬于可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。即遞延所得稅資產(chǎn)=200×25%+200×25%=100（萬元） 繼續(xù)加油噢~

    2021-04-08 13:01:47
    老師 老師解答
    閱讀量 496
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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