首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答計稅基礎和賬面價值分別是多少？

    準注會寶寶你好，第六個事項本身沒有賬面價值和計稅基礎，是對稅率有影響，如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-10-08 16:34:46
    姚老師 老師解答
    閱讀量 427

  • 老師已回答其他債權投資要確認遞延所得稅負債嗎？

    準注會的同學，你好！這里的遞延所得稅的確認的對方科目是其他綜合收益，所以是沒有影響所得稅費用的。對方科目是所得稅費用的遞延所得稅負債，才是影響所得稅費用的。希望以上解答能夠幫到同學，繼續(xù)加油哦！

    2019-10-08 16:14:56
    王老師 老師解答
    閱讀量 1998

  • 老師已回答自己研發(fā)無形資產不確認遞延所得稅后期攤銷稅會差異怎么辦？

    準注會同學，你好~因初始計量產生的差異在后續(xù)的攤銷的會稅差異也是不確認，希望老師的解答能幫助到你，祝學習愉快~加油~

    2019-10-08 15:56:23
    寧老師 老師解答
    閱讀量 573

  • 老師已回答這個題的計稅基礎是什么？

    準注會同學，你好~因為題目中講股份支付的費用不會超過可稅前抵扣的金額，所以當期發(fā)生的550都是可以的抵扣的哈~希望老師的解答能幫助到你，祝學習愉快~加油~

    2019-10-08 15:49:51
    寧老師 老師解答
    閱讀量 406

  • 老師已回答遞延所得稅資產為什么不確認呢？

    準注會同學，你好~研發(fā)形成的無形資產既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額”是指：在確認無形資產時的分錄是：借：無形資產 　貸：研發(fā)支出-資本化支出， 在此分錄中既沒有影響會計利潤，也沒有影響應納稅所得；而不是說在無形資產使用過程中既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，在使用過程中由于攤銷、減值等原因必定會影響會計利潤和應納稅所得額。之所以不確認遞延所得稅資產，是因為：由于無形資產確認時不影響利潤和應交所得稅，所以如果確認遞延所得稅資產，則對應科目就不應當是所得稅費用。又由于它不是合并業(yè)務，對應科目也不能是商譽；又由于它不對所有者權益產生影響，所以對應科目也不能是資本公積；那么對應科目只能是無形資產本身，分錄是：借：遞延所得稅資產，貸：無形資產。由于這一分錄中減少了無形資產的賬面價值，從而違背了歷史成本計量原則；同時這一分錄中貸方的無形資產使無形資產的賬面價值減少了，又產生了新的暫時性差異，這又得確認遞延所得稅資產，這將進入一種無限循環(huán)，所以，這種情況下準則規(guī)定不確認遞延所得稅資產。希望老師的解答能幫助到你，祝學習愉快~加油~

    2019-10-08 15:47:58
    寧老師 老師解答
    閱讀量 943

  • 老師已回答此題第四問×4年年末遞延所得稅資產余額的計算答案，如何理解？

    準注會同學，你好！遞延所得稅資產可以使得企業(yè)未來少交稅，需要考慮使得哪年少交稅，對應年份的稅率是多少。×3年會計上計提的折舊是2000，但是稅法只讓扣除1200，800的差異在×6年的時候轉回400，適用稅率12.5%；在×7年的時候轉回400，適用稅率25%。所以在×3年年末遞延所得稅資產余額=400×12.5+400×25%?！?年會計上計提的折舊是1600，但是稅法只讓扣除1200，截止到×4年，累計的差異1200（×3年800，×4年400），在×6年轉回400，×7年轉回800。所以在×4年年末遞延所得稅資產余額=400×12.5%+800×25%。老師這么解答，同學可以理解嗎？如有疑問，歡迎再次提出！祝學習愉快，繼續(xù)加油哦~

    2022-06-09 14:43:05
    房老師 老師解答
    閱讀量 359

  • 老師已回答資產處置損失怎么不確認遞延所得稅？

    可愛的同學，你好~資產處置損失怎么不確認遞延？屬于當期的損益，會計和稅法不存在差異，無需確認遞延。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-10-08 15:21:24
    唐老師 老師解答
    閱讀量 474

  • 老師已回答擬長期持有權益法長投的營業(yè)外收入不確認遞延所得稅資產算永久性差異嗎？

    親愛的同學你好，不是，屬于暫時性差異，但是不確認遞延。因為企業(yè)能控制該差異的轉回，并且預計不會轉回該差異，該長投企業(yè)可決定賣掉，但企業(yè)決定長期持有。祝 學習愉快，早日通關(????)

    2019-10-08 15:18:31
    羅老師 老師解答
    閱讀量 725

  • 老師已回答為什么本題直接按今年15%稅率算年初遞延所得稅資產？

    親愛的同學你好，你知道800是以后期間轉回，是因為題目告訴你了，但站在甲公司的角度，在2018年初，預計會在2018年全部轉回，所以直接用的2018年的稅率 ，2000*15%=300。這個對于存貨是比較合理，因為確定存貨會不會銷售掉，直接按當年全部銷售估計是可以的。對于固定資產的確不是特別嚴謹，因為固定資產什么時候會轉回其實是能提前確定的。祝 學習愉快，早日通關(????)

    2019-10-08 15:12:06
    羅老師 老師解答
    閱讀量 517

  • 老師已回答加計扣除的50%要沖減應納稅所得額嗎？

    準注會寶寶你好，他說的是交易發(fā)生的時候，就是開發(fā)支出轉化為無形資產那一刻，是不影響的，如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-10-08 14:15:14
    姚老師 老師解答
    閱讀量 358
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。

注冊資產評估師是指經(jīng)資產評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產評估協(xié)會登記的資產評估專業(yè)管理人員，主要從事資產評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權資產累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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