首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3000萬(wàn)元證明17年借記的遞延所得稅資產(chǎn)650萬(wàn)元可以轉(zhuǎn)回,這個(gè)不用寫分錄的嗎?

    同學(xué)新年好,同學(xué)思考的很細(xì)致,如果分開(kāi)寫的話是要先把650萬(wàn)轉(zhuǎn)回的,而當(dāng)期又產(chǎn)生了遞延所得稅575,這個(gè)分錄是可以分步驟先寫的,而題目中這2個(gè)分錄他并沒(méi)有給你分開(kāi)寫過(guò)程,而是直接合并抵銷了,所以做了一個(gè)貸方遞延所得稅資產(chǎn)650-575=75希望能幫助你理解,加油,祝早日通過(guò)CPA

    2020-02-03 19:28:25
    龍老師 老師解答
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  • 老師已回答請(qǐng)問(wèn)這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)怎么算出來(lái)的?

    同學(xué)新年快樂(lè),A選項(xiàng),16年銷售收入10000,所以計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債就是10000*3%=300,那么題目結(jié)尾說(shuō)2016.1.1期初預(yù)計(jì)負(fù)債為0,所以當(dāng)年我們就計(jì)提300萬(wàn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,那么我們已計(jì)提了300,事實(shí)上發(fā)生了100,那么我們就把預(yù)計(jì)負(fù)債沖減100,所以預(yù)計(jì)負(fù)債還剩下200。稅務(wù)局在核算企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候他只認(rèn)你實(shí)際發(fā)生的,不認(rèn)你自己估計(jì)的,所以他說(shuō)你這提的預(yù)計(jì)負(fù)債不算,等今后發(fā)生再說(shuō),所以這個(gè)200的預(yù)計(jì)負(fù)債等今后發(fā)生再扣減,就是遞延所得稅資產(chǎn),用200*25%=50。B選項(xiàng),同樣的套路,17年計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債是14000*3%=420,去年剩200,今年事實(shí)發(fā)生保修費(fèi)160,所以我預(yù)計(jì)負(fù)債就還剩420+200-160=460,那么稅務(wù)局是不是仍然不認(rèn)你這個(gè)預(yù)估的,就是遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有的余額是460*25%=115,由于我去年還剩遞延所得稅資產(chǎn)50,所以今年提115-50=65。C選項(xiàng),同樣的套路,18年計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債是18000*3%=540,去年剩460,今年發(fā)生保修費(fèi)300,所以預(yù)計(jì)負(fù)債剩540+460-300=700,今年遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有的余額是700*25%=175,去年剩115,那么今年遞延所得稅資產(chǎn)提175-115=60D選項(xiàng),我們理解為,16年的出售后,19年保修義務(wù)到期了,但是17年出售的,19年保修義務(wù)還沒(méi)到期,所以19年的預(yù)計(jì)負(fù)債和遞延所得稅就不可能為0.希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!??!

    2020-02-03 17:36:55
    陳老師 老師解答
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  • 老師已回答土地增值1800,無(wú)形資產(chǎn)增值是記遞延所得稅負(fù)債嗎?不是應(yīng)該記遞資嗎?

    同學(xué)你好, 無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),會(huì)增加遞延所得稅負(fù)債, 資產(chǎn)的原賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ) 后來(lái)評(píng)估增值,賬面價(jià)值往上調(diào)整到公允價(jià)值,但計(jì)稅基礎(chǔ)還是原來(lái)的賬面價(jià)值那么多,保持不變,即形成資產(chǎn)新的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的情況,大于的部分計(jì)入資本公積。此時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,同時(shí)沖減差異導(dǎo)致的資本公積。 祝 學(xué)習(xí)愉快,身體健康!

    2020-02-03 11:25:39
    羅老師 老師解答
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  • 老師已回答可不可以認(rèn)為是遞延所得稅負(fù)債的增加,借所得稅費(fèi)用,貸遞延所得稅負(fù)債?

    同學(xué)新年快樂(lè),同學(xué)的理解是正確的,很棒~(yú)希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!

    2020-02-02 23:31:51
    汪老師 老師解答
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  • 老師已回答確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的分錄怎么做?是借遞延所得稅資產(chǎn),貸所得稅費(fèi)用嗎?

    同學(xué)新年快樂(lè), 是的,因?yàn)椴町惔_認(rèn)的銷售費(fèi)用,影響損益類,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)對(duì)應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用。 希望老師的解答能幫助你理解! 務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~ 我們共克時(shí)艱,加油?。?!

    2020-02-02 23:30:58
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答19年要確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額和遞延所得稅資產(chǎn)是怎么算出來(lái)的?

    同學(xué)新年快樂(lè), 質(zhì)保期是三年,三年企業(yè)不再有義務(wù),對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)責(zé)科目余額為0。預(yù)計(jì)負(fù)責(zé)為零,賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)沒(méi)有差異,遞延所得稅資產(chǎn)余額為零。 希望老師的解答能幫助你理解! 務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~ 我們共克時(shí)艱,加油!??!

    2020-02-02 22:13:18
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允15000,有一項(xiàng)土地增值1800,考慮所得稅1800包括所得稅,即:1800=考慮

    同學(xué)新年快樂(lè), 15000-1800×25%是因?yàn)閮糍Y產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債,這里升了1800,產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債=1800×25%,所以需要減去這個(gè)遞延所得稅負(fù)債算出考慮了遞延所得稅后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)。 公不等于賬就是你說(shuō)的那樣,其他的我沒(méi)有很明白你的意思。 希望老師的解答能幫助你理解! 務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~ 我們共克時(shí)艱,加油?。?!資產(chǎn)

    2020-02-02 21:52:18
    唐老師 老師解答
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  • 老師已回答為何這題的所得稅費(fèi)用沒(méi)有減遞延所得稅負(fù)債?

    同學(xué)新年快樂(lè):因?yàn)槟莻€(gè)遞負(fù)對(duì)應(yīng)的是其綜。不影響損益。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!?。?/p>

    2020-02-02 20:50:42
    陳老師 老師解答
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  • 老師已回答2014年2015年的遞延所得稅資產(chǎn)余額我理解了,但是2016年的為什么用800×25%呢?800×

    認(rèn)真的同學(xué),新年好呀~     這里是看將來(lái)使用800的年份稅率,因?yàn)閷?lái)使用2016年的800是在2016年以后稅率統(tǒng)一為25%    而前面的年份遞延所得稅差異有400會(huì)在12.5%的稅率年份使用希望老師的解答能幫助你理解!近日由于疫情的嚴(yán)重性,同學(xué)務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。。?/p>

    2020-02-02 19:54:22
    周老師 老師解答
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  • 老師已回答A選項(xiàng)不是賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

    同學(xué)新年快樂(lè)一個(gè)成本為1000元的固定資產(chǎn),不考慮減值。會(huì)計(jì)上每年折舊100元,會(huì)計(jì)賬面價(jià)值900;稅法上每年折舊125元,計(jì)稅基礎(chǔ)875,是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!??!

    2020-02-02 19:44:08
    陳老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

其他
  • 考研
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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