首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答合并報(bào)表遞延所得稅資產(chǎn)調(diào)整數(shù)等于什么?

    勤奮的同學(xué),你好~合并報(bào)表編制的原則是根據(jù)個(gè)別報(bào)表來(lái)編制的,需要調(diào)整的金額就是合報(bào)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-個(gè)報(bào)四眼所得會(huì)資產(chǎn)期末余額~希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。。?/p>

    2020-04-28 06:10:00
    何老師 老師解答
    閱讀量 496
  • 老師已回答轉(zhuǎn)出的利潤(rùn)分配還要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和提取盈余公積嗎?

    勤奮的同學(xué),你好~第六點(diǎn),因?yàn)闀?huì)計(jì)政策的變更調(diào)減留存收益,這里不涉及確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)哦,因?yàn)槭钦{(diào)減留存收益,所以是減少盈余公積,并不是提起盈余公積~第八點(diǎn),這里題干不嚴(yán)謹(jǐn),說(shuō)的是結(jié)轉(zhuǎn)到投資收益的那部分其他綜合收益哦~希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。。?/p>

    2020-04-27 23:09:00
    何老師 老師解答
    閱讀量 808
  • 老師已回答賬面價(jià)值是怎樣影響處置期間的應(yīng)納稅所得額?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好,理解完全正確。稅法角度只認(rèn)可初始投資成本,所以價(jià)款-初始投資成本才是稅法認(rèn)可的利潤(rùn),所以需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通,加油~

    2020-04-27 15:58:00
    周老師 老師解答
    閱讀量 560
  • 老師已回答 遞延所得稅的會(huì)計(jì)確認(rèn)是怎么樣的 ?

    [quote]因?yàn)槭?7年,貸方不能用所得稅費(fèi)用,應(yīng)該計(jì)入留存收益借 遞延所得稅資產(chǎn)320*0.25=80貸 留存收益 80[/quote]勤奮的同學(xué)你好:第一段題中說(shuō)投資性房地產(chǎn)從公允價(jià)值模式改為成本模式,就知道這個(gè)處理不正確。需要把2017-2019年相關(guān)科目反向還原回應(yīng)該有的金額①2017年年初借:投資性房地產(chǎn)一成本  17000  投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊  680(17000÷25)  盈余公積    320*0.1=32利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 288 貸:投資性房地產(chǎn)  17000  投資性房地產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng)  1000(17000-16000) 考慮所得稅,在成本模式下投資性房地產(chǎn)余額=17000-680=16320公允價(jià)值模式下余額=16000   賬面16000小于計(jì)稅基礎(chǔ)16320,產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)320*0.25=80借 遞延所得稅資產(chǎn)320*0.25=80貸 所得稅費(fèi)用 80同學(xué)可以按這個(gè)思路把后面的年份計(jì)算看看~

    2020-04-27 11:30:00
    王老師 老師解答
    閱讀量 479
  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與免稅合并有關(guān)嗎?

    勤奮的同學(xué),你好~遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與免稅合并無(wú)關(guān)~ 免稅合并:按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)合并分立業(yè)務(wù)有關(guān)所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)2000119號(hào))文件規(guī)定,企業(yè)合并的所得稅處理中,合并企業(yè)支付給被合并企業(yè)的非股權(quán)支付額不超過(guò)股權(quán)賬面價(jià)值20%的,經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn),可以作為免稅合并處理,即被合并企業(yè)不確認(rèn)全部資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失,不計(jì)算繳納所得稅。 也就是說(shuō),在免稅合并下,賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ),不產(chǎn)生遞延所得稅希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!??!

    2020-04-27 09:54:00
    何老師 老師解答
    閱讀量 792
  • 老師已回答為什么其他綜合收益科目計(jì)算時(shí)不扣減遞延所得稅呢?

    勤奮的同學(xué),你好~ 如果題干中直接告訴你的是其他綜合收益的金額,說(shuō)明已經(jīng)是稅后的金額了,如果告訴你公允價(jià)值變動(dòng)的金額,考慮所得稅的情況下需要扣除稅的影響?!∠M蠋煹慕獯鹉軒椭憷斫?!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!??!預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康!

    2020-04-26 21:58:00
    吳老師 老師解答
    閱讀量 1028
  • 老師已回答計(jì)算遞延所得稅時(shí)難道沒(méi)有預(yù)見(jiàn)到將來(lái)不屬于高新技術(shù)企業(yè)稅率了嘛?

    優(yōu)秀的同學(xué)你好    ~1.同學(xué)這個(gè)理解非常到位2。這個(gè)在考試中會(huì)給定稅率的,同學(xué)不用擔(dān)心繼續(xù)加油~

    2020-04-26 20:30:00
    涂老師 老師解答
    閱讀量 635
  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)所得稅費(fèi)用的影響,如何理解?

    可愛(ài)的同學(xué),你好~,遞延所得稅對(duì)于的科目不一定是所得稅費(fèi)用的,比如也有可能計(jì)入其他綜合收益,他雖然確認(rèn)遞延所得稅,但是不影響所得稅費(fèi)用~希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康!

    2020-04-26 12:36:00
    李老師 老師解答
    閱讀量 1318
  • 老師已回答c選項(xiàng)其他綜合收益不影響利潤(rùn)啊,但他要計(jì)提遞延所得稅吧?

    可愛(ài)的同學(xué),你好~,是的,需要計(jì)提遞延所得稅的,對(duì)應(yīng)的可以也是計(jì)入其他綜合收益~希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康!

    2020-04-26 10:37:00
    李老師 老師解答
    閱讀量 698
  • 老師已回答公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn),為啥確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?

    同學(xué),你好!遞延所得稅政策是“基于資產(chǎn)負(fù)債表的債務(wù)法”,、所以即使沒(méi)有影響利潤(rùn),有暫時(shí)性差異的,也需要確認(rèn)祝學(xué)習(xí)愉快!

    2020-04-25 22:01:13
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 3233
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

其他
  • 考研
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方啊?

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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