首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅余額先說03年賬面4000計(jì)稅4800產(chǎn)生可抵扣差異800確認(rèn)遞延所得稅100，對嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好~遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)需要用差異轉(zhuǎn)回時的稅率，03年800的差異，有400是06年轉(zhuǎn)回，400是07年轉(zhuǎn)回，因此需要用到對應(yīng)的稅率。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油?。。☆A(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-05-08 17:12:00
    吳老師 老師解答
    閱讀量 406

  • 老師已回答情形2，出售的1/4股票需要結(jié)轉(zhuǎn)遞延所得稅負(fù)債嗎？為什么？

    勤奮的同學(xué)，你好~出售1/4的話，原來確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債要相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)，因?yàn)閷?yīng)的差異已經(jīng)消失了，當(dāng)然要結(jié)轉(zhuǎn)咯~希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油?。?！

    2020-05-08 16:59:00
    何老師 老師解答
    閱讀量 902

  • 老師已回答遞延所得稅收益屬于哪個科目？

    可愛的、勤奮的、優(yōu)秀的同學(xué)：這個地方發(fā)生的時候是資本公積，轉(zhuǎn)回的時候是所得稅費(fèi)用。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油！??！

    2020-05-08 13:16:00
    陳老師 老師解答
    閱讀量 854

  • 老師已回答對于遞延所得稅的部分怎么辦？

    勤奮的同學(xué)，你好~因?yàn)檫f延所得稅考慮的事情是現(xiàn)在存在的資產(chǎn)和負(fù)債，未來對所得稅的影響。比如說存貨。賬面上認(rèn)可的價值是100萬，稅法認(rèn)可的價值120萬。那么未來，這批存貨賣出去的時候，假設(shè)買了150萬，那么會計(jì)賬面上認(rèn)可的利潤是150-100=50，稅法認(rèn)可的利潤是150-120=30。就會導(dǎo)致未來出售這批存貨的時候，去交稅的時候，需要把會計(jì)上的利潤調(diào)整為稅法上認(rèn)可的利潤。而本期已經(jīng)出售的把部分存貨，本期已經(jīng)影響過了所得稅了，不影響未來的。遞延所得稅考慮的時候?qū)ξ磥淼挠绊憽ＯＭ蠋煹慕獯鹉軒椭憷斫?！?wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油?。?！祝同學(xué)和家人們健健康康！

    2020-05-08 12:12:00
    王老師 老師解答
    閱讀量 424

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用當(dāng)中，稅基是多少？賬面價值是多少？

    勤奮的同學(xué)你好~①差錯在于政府給的那部分錢，實(shí)際上屬于收入的一部分，而不屬于政府補(bǔ)助~所以要對收入這些進(jìn)行調(diào)整~遞延所得稅其實(shí)源于合同負(fù)債，稅法上認(rèn)為要現(xiàn)在先交稅，以后這部分再少繳稅，所以合同負(fù)債賬面價值是2400，計(jì)稅基礎(chǔ)是0（負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可抵扣金額）②你的理解是對的~是一開始損益調(diào)整對應(yīng)要調(diào)整的所得稅哦~③這一筆實(shí)際上是進(jìn)行沖回不能作為預(yù)計(jì)負(fù)債和銷售費(fèi)用~（因?yàn)榭蛻羰褂貌划?dāng)造成的損壞都進(jìn)行維修屬于超出正常質(zhì)保期，我們認(rèn)為提供了重大權(quán)利），要按照規(guī)定分?jǐn)偨灰變r格哦，并且這樣的質(zhì)保因?yàn)檫€沒履約所以暫時確認(rèn)為合同負(fù)債而不是收入~成本可以正常確認(rèn)~希望老師的解答對你有幫助~有問題可以繼續(xù)溝通哦~每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)~早日成為持證CPAer~

    2020-05-08 10:47:00
    劉老師 老師解答
    閱讀量 698

  • 老師已回答壞賬準(zhǔn)備的遞延所得稅資產(chǎn)要在利潤總額與所得稅費(fèi)用調(diào)整表填入哪一項(xiàng)？

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，對應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用，而所得稅費(fèi)用是影響利潤表中所得稅費(fèi)用金額的。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油！！

    2020-05-08 09:48:00
    張老師 老師解答
    閱讀量 974

  • 老師已回答遞延具體是怎么算的，可以詳細(xì)解釋一下嗎？

    勤奮努力的同學(xué)，你好！同學(xué)你這樣算：先計(jì)算當(dāng)年計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債余額，老師以第一步為例，2016年預(yù)計(jì)負(fù)債余額為200，那對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)余額就是200*0.25=50；然后2017年的時候又新計(jì)提了420的預(yù)計(jì)負(fù)債，又花了160的維修費(fèi)用，那2017年增加的凈額就是420-160=260；然后再用2016年剩下的200加上2017年增加的凈額260就是2017年末的預(yù)計(jì)負(fù)債余額也即是460，那么這個時候?qū)?yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)余額就是460*0.25=115，但是去年已經(jīng)有了50，今年再計(jì)提115-50=65的遞延所得稅資產(chǎn)就可以了，后面的依次類推~少出門，多學(xué)習(xí)哦！我們共克時艱，加油！祝同學(xué)和家人都健健康康！??！

    2020-05-08 08:56:00
    王老師 老師解答
    閱讀量 729

  • 老師已回答長股投權(quán)益法核算，由于少數(shù)股東增資，使得其變?yōu)橐怨蕛r值計(jì)量……計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該筆分錄中，

    勤奮的同學(xué)，你好~這里不涉及遞延，按照投資收益金額交稅即可。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油?。?！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-05-08 01:05:00
    吳老師 老師解答
    閱讀量 653

  • 老師已回答D選項(xiàng)存在遞延所得稅資產(chǎn)的余額，余額不可能是零嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好~2018年依然由銷售額，說明2019年年末，還有沒有到期的質(zhì)保，說明肯定還有科抵扣暫時性差異，存在遞延所得稅資產(chǎn)的余額，余額不可能是零。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油?。。∽Ｍ瑢W(xué)和家人們健健康康！

    2022-05-12 10:38:12
    王老師 老師解答
    閱讀量 316

  • 老師已回答遞延所得稅收益等于什么？

    勤奮的同學(xué)你好~遞延所得稅收益＝遞延所得稅負(fù)債的減少額+遞延所得稅資產(chǎn)的增加額=（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）-（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）希望老師的回答幫助到同學(xué)~繼續(xù)加油學(xué)習(xí)~

    2020-05-07 23:09:00
    金老師 老師解答
    閱讀量 669
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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