首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答為什么預(yù)計(jì)因股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃確認(rèn)股份支付費(fèi)用合計(jì)不超過可稅前抵扣金額?

    勤奮的同學(xué),你好~這里意思是以后年度的成本費(fèi)用的金額就不是550了??赡苤挥?00、200,就是說三年總的金額不會(huì)超過1600.希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!

    2020-05-21 21:52:25
    王老師 老師解答
    閱讀量 675
  • 老師已回答免稅合并對(duì)合并日當(dāng)天合并底稿中調(diào)整分錄的遞延所得稅資產(chǎn)是否有影響?

    認(rèn)真努力的同學(xué),你好~免稅合并的時(shí)候,需要 確認(rèn) 資產(chǎn)或負(fù)債的 公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差額對(duì)遞延所得稅的影響;控股合并也需要。只有應(yīng)稅合并或是題目不要求考慮所得稅的不需要這樣處理祝學(xué)習(xí)愉快

    2020-05-21 18:03:21
    夏老師 老師解答
    閱讀量 526
  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債的對(duì)方科目為什么不是其他綜合收益而是所得稅費(fèi)用?

    可愛的同學(xué),你好~,這里的房產(chǎn)購(gòu)買當(dāng)天就出租了,因此不是由固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換造成的差異。這題的差異有兩部分,1是期末公允價(jià)值上漲。2是稅法按直線法折舊,但會(huì)計(jì)公允價(jià)值模式不折舊。這兩項(xiàng)都是影響利潤(rùn)的,所以對(duì)方科目計(jì)入所得稅費(fèi)用。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!??!預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康!

    2020-05-21 18:03:11
    王老師 老師解答
    閱讀量 611
  • 老師已回答給出的期初遞延所得稅資產(chǎn)跟在計(jì)算本期遞延所得稅發(fā)生額有什么關(guān)系?

    可愛/勤奮/優(yōu)秀的同學(xué),你好~,因?yàn)橛?jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,造成了存貨賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn),后期如果存貨出售了,差異消失,遞延所得稅資產(chǎn)要轉(zhuǎn)回哦~希望老師的解答能幫助你理解!

    2020-05-21 17:59:01
    汪老師 老師解答
    閱讀量 609
  • 老師已回答對(duì)比考慮遞延所得稅情況下數(shù)據(jù)的對(duì)比,考慮的情況下是否產(chǎn)生1336.25?

    勤奮的同學(xué)你好   這位同學(xué)不要慌哦,學(xué)習(xí)中感到痛苦是因?yàn)槟阍谒伎迹诔砷L(zhǎng),沒有成長(zhǎng)是一帆風(fēng)順的,一點(diǎn)一點(diǎn)的思考就會(huì)慢慢理解了   首先這道題目是考查非同一控制下的企業(yè)合并,在合并過程中的遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的原因是由于:購(gòu)買日被投資方資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值不同,在合并報(bào)表中需要按照被投資方購(gòu)買日公允價(jià)值計(jì)量,但是其實(shí)際計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變,此時(shí)會(huì)形成在合并報(bào)表中資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的情況,此時(shí)先需要通過資本公積科目將資產(chǎn)賬面價(jià)值調(diào)整至購(gòu)買日的公允價(jià)值,然后按照稅率確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債相應(yīng)調(diào)整資本公積,故同學(xué)提到的1336.25萬元是調(diào)整了資本公積的金額,增加的負(fù)債,減少了資本公積,此時(shí)資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益仍然成立,老師舉一個(gè)非常簡(jiǎn)單的例子   A公司收購(gòu)了B公司100%股權(quán),收購(gòu)價(jià)款為1000萬元,購(gòu)買日B公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為600萬,公允價(jià)值為800萬元,差異是由于辦公樓導(dǎo)致,該辦公樓賬面價(jià)值100萬元,公允價(jià)值300萬元。在進(jìn)行企業(yè)合并時(shí),合并報(bào)表需要將該辦公樓的賬面價(jià)值100萬調(diào)整至300萬元借:固定資產(chǎn)300-100=200萬元貸:資本公積 200萬元由于計(jì)稅基礎(chǔ)不變,賬面價(jià)值增加,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債借:資本公積200*25%=50萬元貸:遞延所得稅負(fù)債50萬元這里遞延所得稅負(fù)債的增加導(dǎo)致了資本公積的減少,后期資本公積將于長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行抵消,故資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益,公式仍成立老師這樣解釋可以理解嗎?有問題及時(shí)溝通,加油~

    2020-05-21 17:46:57
    戴老師 老師解答
    閱讀量 346
  • 老師已回答第1小問是否根據(jù)新的稅法依然是不得一次性扣除因?yàn)榻痤~超過500萬?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué),你好1、不得一次性扣除的話就正常通過會(huì)計(jì)的折舊在稅前扣除就可以了;2、對(duì)的,研發(fā)費(fèi)用費(fèi)用化部分是75%加計(jì)扣除3、稅法上不會(huì)考查你會(huì)計(jì)分錄,如果將來有足夠的應(yīng)納稅所得額的話,可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)有問題繼續(xù)追問哦~

    2020-05-21 17:29:22
    陳老師 老師解答
    閱讀量 302
  • 老師已回答以公允價(jià)值計(jì)量且期變動(dòng)金額資產(chǎn)截止年末增值,是否產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債?

    勤奮的同學(xué)你好:同學(xué)思考的很對(duì),交易型金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),是計(jì)入遞延所得稅負(fù)債的,希望老師的回答可以幫助同學(xué),繼續(xù)加油~預(yù)祝同學(xué)考試順利?。。?/p>

    2020-05-21 17:12:11
    黃老師 老師解答
    閱讀量 414
  • 老師已回答C選項(xiàng)免稅合并,確認(rèn)暫時(shí)性差異,是否確認(rèn)遞延所得稅?

    認(rèn)真的注會(huì)寶寶你好,免稅合并和應(yīng)稅合并只是針對(duì)吸收合并的情況,控股合并不涉及免稅和應(yīng)稅。因?yàn)槎惙ㄉ现挥形蘸喜⒉沤泻喜?,稅法上沒有控股合并的概念,控股合并稅法上叫股權(quán)收購(gòu),不叫合并。1.在吸收合并的情況下,兩個(gè)公司變成一個(gè)公司,編的是個(gè)別報(bào)表,不是合并報(bào)表,但是會(huì)計(jì)上還是要區(qū)分同控和非同控,非同控時(shí),如果滿足稅法上免稅合并的條件,被購(gòu)買方暫時(shí)不交所得稅,購(gòu)買方的計(jì)稅基礎(chǔ)就不能相應(yīng)的增加,就出現(xiàn)資產(chǎn)的賬面價(jià)值在會(huì)計(jì)上按公允價(jià)值列報(bào),但是稅法上的計(jì)稅基礎(chǔ)還是原先的賬面價(jià)值,這里會(huì)出現(xiàn)暫時(shí)性差異;2.控股合并的情況下,編制合報(bào),非同控的情況下合報(bào)中按公允價(jià)值入賬,稅法上不認(rèn)合報(bào),認(rèn)的是個(gè)報(bào)中的賬面價(jià)值,這里會(huì)出現(xiàn)暫時(shí)性差異,但是跟免不免稅無關(guān)。"

    2020-05-21 16:40:49
    劉老師 老師解答
    閱讀量 519
  • 老師已回答計(jì)算2016年末遞延所得稅資產(chǎn)余額的時(shí)候,答案為什么不是50*15%?

    認(rèn)真努力的同學(xué),你好~這題不用在意答案是什么樣的。站在2016年末根本就不會(huì)知道這個(gè)差異到底會(huì)在哪一年轉(zhuǎn)回,所以這種情況一般都是用下一年的稅率去計(jì)算,所以你的做法沒錯(cuò)。祝學(xué)習(xí)愉快

    2020-05-21 12:11:33
    夏老師 老師解答
    閱讀量 445
  • 老師已回答(內(nèi)部)研發(fā)的無形資產(chǎn)使用中發(fā)生減值是否需要考慮遞延所得稅資產(chǎn)?

    優(yōu)秀的同學(xué),你好~,如果是內(nèi)部研發(fā)的無形資產(chǎn)發(fā)生了減值,那么是要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。希望老師的解答能幫助你理解!

    2020-05-21 08:14:44
    孫老師 老師解答
    閱讀量 1153
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊?

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

我也要提問老師
大家都在搜
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目,找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研