首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答第4小問(wèn)應(yīng)交所得稅、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)、所得稅費(fèi)用怎么理解?

    勤奮的同學(xué),你好!1、應(yīng)交所得稅就是按稅法算當(dāng)期所得稅,因?yàn)闊o(wú)形資產(chǎn)2016年減值了60,稅法不承認(rèn),所以要調(diào)整60,應(yīng)交所得稅=(1000+60)×25%=265。2、遞延所得稅資產(chǎn),無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=420,計(jì)稅基礎(chǔ)=800-160-160=480,資產(chǎn)賬面價(jià)值420<計(jì)稅基礎(chǔ)480,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(480-420)*25%=60*25%=15。3、所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用=265-15=150。祝同學(xué)逢考必過(guò),加油~

    2021-02-01 10:35:49
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答本題紅框里的年初遞延所得稅負(fù)債余額等能給解釋一下嗎?

    王同學(xué),你好!(1)“年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元,年末余額為25萬(wàn)元”,說(shuō)明本期增加了遞延所得稅負(fù)債5(=25-20);(2)“遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異”,說(shuō)明資產(chǎn)賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),兩者的差額(賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ))×25%=5,得到賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=5/25%=20。假設(shè)差異是折舊引起的,賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=20,說(shuō)明稅法可以扣得折舊比會(huì)計(jì)多20,站在稅法角度上看,會(huì)計(jì)扣少了,利潤(rùn)多了20,所以要調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn)20(-5/25%)。(3)所得稅=當(dāng)期應(yīng)納稅+遞延所得稅費(fèi)用,同學(xué)那個(gè)*25%,是再算當(dāng)期應(yīng)納稅。祝同學(xué)逢考必過(guò),加油~

    2021-02-01 10:35:38
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答圈圈里的遞延所得稅負(fù)債這句話怎么理解?

    認(rèn)真的同學(xué)你好~遞延所得稅負(fù)債是因?yàn)橥斗康馁~面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)造成的,當(dāng)投房出售時(shí),資產(chǎn)消失,也就是前期的差異都會(huì)在出售時(shí)消失,也就是將前期的遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回。希望以上解答能幫助到你~~

    2021-02-01 10:35:38
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債5還有會(huì)計(jì)利潤(rùn)減了為什么再加回去?

    勤奮的同學(xué),你好?。?)“年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元,年末余額為25萬(wàn)元”,說(shuō)明本期增加了遞延所得稅負(fù)債5(=25-20);(2)“遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異”,說(shuō)明資產(chǎn)賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),兩者的差額(賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ))×25%=5,得到賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=5/25%=20。假設(shè)差異是折舊引起的,賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=20,說(shuō)明稅法可以扣得折舊比會(huì)計(jì)多20,站在稅法角度上看,會(huì)計(jì)扣少了,利潤(rùn)多了20,所以要調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn)20(-5/25%)。(3)所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅+遞延所得稅費(fèi)用,其中遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)(對(duì)應(yīng)科目是所得稅費(fèi)用),所以遞延所得稅負(fù)債5需要加上。祝同學(xué)逢考必過(guò),加油~

    2021-02-01 10:35:38
    張老師 老師解答
    閱讀量 463
  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債在計(jì)算當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)要減去差異怎么理解?

    勤奮的同學(xué),你好?。?)“年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元,年末余額為25萬(wàn)元”,說(shuō)明本期增加了遞延所得稅負(fù)債5(=25-20);(2)“遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異”,說(shuō)明資產(chǎn)賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),兩者的差額(賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ))×25%=5,得到賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=5/25%=20。假設(shè)差異是折舊引起的,賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=20,說(shuō)明稅法可以扣得折舊比會(huì)計(jì)多20,站在稅法角度上看,會(huì)計(jì)扣少了,利潤(rùn)多了20,所以要調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn)20(-5/25%)。祝同學(xué)逢考必過(guò),加油~

    2021-03-25 07:27:52
    張老師 老師解答
    閱讀量 520
  • 老師已回答無(wú)形資產(chǎn)資本化部分,為什么是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?

    認(rèn)真的同學(xué),你好:不一定不確認(rèn)遞延的都是永久性差異,賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不相等就會(huì)形成暫時(shí)性差異,這個(gè)是暫時(shí)性差異的定義,有暫時(shí)性差異也有可能不確認(rèn)遞延,會(huì)計(jì)上按照成本或賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算攤銷(xiāo),稅法上按照賬面價(jià)值的175%進(jìn)行攤銷(xiāo),即稅法上允許多扣攤銷(xiāo)的75%,相當(dāng)于給企業(yè)的優(yōu)惠。稅法上的攤銷(xiāo)永遠(yuǎn)比會(huì)計(jì)大,就說(shuō)明差異永遠(yuǎn)是沒(méi)有辦法轉(zhuǎn)回的,因此不能確認(rèn)遞延。如果仍有問(wèn)題,歡迎繼續(xù)提問(wèn),加油哦~

    2021-03-25 06:45:38
    姚老師 老師解答
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  • 老師已回答第三小問(wèn)為啥確認(rèn)c?

    勤奮的同學(xué),你好!1、需要減去的,同學(xué)再仔細(xì)看下解析哦,解析中有減去420。2、彌補(bǔ)虧損原來(lái)是遞延所得稅資產(chǎn),彌補(bǔ)了就說(shuō)明遞延所得稅資產(chǎn)沒(méi)有了,也就是轉(zhuǎn)回的概念,所以用遞延所得稅資產(chǎn)。祝同學(xué)逢考必過(guò),加油~

    2021-03-25 04:45:51
    張老師 老師解答
    閱讀量 370
  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)是真正的資產(chǎn)嘛?

    可愛(ài)的同學(xué),你好呀~遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)哦,他能夠使企業(yè)未來(lái)少交稅,就相當(dāng)于給企業(yè)帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)利益,因此是滿足資產(chǎn)的定義的。希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*),老師全程陪伴你,加油~~

    2021-03-25 10:03:47
    林老師 老師解答
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  • 老師已回答那貸方應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅1000*0.25=250,怎么會(huì)是200呢?

    勤奮的同學(xué)你好:由于視頻過(guò)長(zhǎng),老師沒(méi)法準(zhǔn)確定位到同學(xué)的題目,可否麻煩同學(xué)給出題目在視頻時(shí)間的位置?辛苦~希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-03-25 04:49:39
    王老師 老師解答
    閱讀量 362
  • 老師已回答什么情況下交易發(fā)生只影響所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債科目?

    EndeavorYang同學(xué)好:所得稅費(fèi)用是我們倒擠的一個(gè)科目。一般來(lái)說(shuō),我們分別算出來(lái)遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債;再求出來(lái)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。就可以倒擠出來(lái)所得稅費(fèi)用。應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅是我們凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)調(diào)整得來(lái)的。老師這么講解,同學(xué)能夠理解么?    

    2021-03-25 04:09:34
    徐老師 老師解答
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金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱(chēng)ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱(chēng)Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱(chēng)為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng),又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱(chēng)三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱(chēng)作經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱(chēng)之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱(chēng),需要參加“經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試”。

其他
  • 考研
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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