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  • 老師已回答怎么計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅？

    勤奮的同學(xué)你好通過對本題內(nèi)容的閱讀，我們可以選擇直接法對其計(jì)算得到該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額解題思路，首選要計(jì)算確認(rèn)應(yīng)稅收入（全部的收入額剔除不征稅收入和免稅收入），其次，分析企業(yè)所得稅稅法允許稅前扣除的成本費(fèi)用以及允許加計(jì)扣除的金額，最后得到結(jié)果1收入總額包括銷售收入3000萬元、國債利息收入20萬元。其中國債收入免稅所以，應(yīng)稅收入=30002收入相關(guān)成本允許稅前扣除=21003相關(guān)的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算稅前扣除費(fèi)用金額發(fā)生銷售費(fèi)用252萬元、管理費(fèi)用390萬元合計(jì)642.其中包括A業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬元、稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為營業(yè)收入*0.5%和實(shí)際發(fā)生額60%之間的較低者，即3000*0.5%=15和28*60%=16.8。所以允許稅前扣除的金額為15，不得扣除金額=28-15=13B新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬元，法規(guī)允許加計(jì)扣除75%。所以，額外可以扣除120*75%=90C撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)4萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)35萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元,以實(shí)際發(fā)生的工資總額比例2%，14%，8%比例內(nèi)允許稅前扣除所以，工會經(jīng)費(fèi)允許扣除標(biāo)準(zhǔn)200*2%=4.允許全額稅前扣除職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=200*14%=28,不得扣除金額=35-28=7職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=200*8%=16，允許全額扣除D,財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬元,企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬元,題干中沒有特殊事項(xiàng)所以應(yīng)當(dāng)允許全額扣除綜上所述，應(yīng)納稅所得額=3000-（642-13+90-7）-18-32應(yīng)納稅費(fèi)=應(yīng)納稅所得額*25%望同學(xué)理解解題思路，祝你學(xué)習(xí)愉快

    2020-11-24 14:36:32
    朱老師 老師解答
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  • 老師已回答本題的分錄是什么呢？

    哈嘍~愛學(xué)習(xí)的同學(xué)~這哦題目考點(diǎn)是多步實(shí)現(xiàn)同一控制下的企業(yè)合并：2016.1.1：借：長投——投資成本6000（比所占份額22000*25%=5500大，不用調(diào)整）貸：銀行存款60002016年凈利潤增加，因?yàn)闆]有公不等于賬、沒有內(nèi)部交易，所以調(diào)整后的凈利潤=1000，投資方要增加長投借：長投——損益調(diào)整250（1000*25%=250）貸：投資收益250那么截止到2017年以前賬面價(jià)值一共是6000+250=62502017年實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并時(shí)：借：長投14950（相對于最終控制方的賬面價(jià)值*比例=23000*65%=14950）貸：長投——投資成本6000——損益調(diào)整250股本2000資本公積——股本溢價(jià)6700（倒擠）另外發(fā)行股票的傭金手續(xù)費(fèi)要沖減資本公積——股本溢價(jià)借：資本公積——股本溢價(jià)50貸：銀行存款50希望老師的解答對你有幫助~有問題可以繼續(xù)溝通哦~一定要堅(jiān)持下去呀ヾ(?°?°?)??　

    2020-11-24 14:28:47
    劉老師 老師解答
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  • 老師已回答進(jìn)行追溯調(diào)整時(shí)，涉及對以前損益調(diào)整的用什么表示？

    哈嘍，努力學(xué)習(xí)的小天使：1、在進(jìn)行追溯調(diào)整時(shí)，涉及對以前損益調(diào)整的，用留存收益來表示，因?yàn)閷?yīng)12年的所得稅費(fèi)用，在14年看就是留存收益。借：利潤分配——未分配利潤　2.25　盈余公積0.25貸：遞延所得稅負(fù)債2.52、對2013年的調(diào)整分錄，同上3、理解是正確的4、2013年、2012年所得稅費(fèi)用的調(diào)整只影響2013、2012年當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，與2014年當(dāng)期的所得稅費(fèi)用無關(guān)同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真哦~，接下來也要繼續(xù)加油哦~

    2021-04-25 08:31:41
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答長期股權(quán)投資是以最終合并方所有者權(quán)益的賬面價(jià)值的份額不是嗎？

    努力勤奮的同學(xué)，你好~因?yàn)槭峭豢刂疲罱K控制方認(rèn)可的子公司的所有者權(quán)益的賬面價(jià)值和子公司自己記載的所有者權(quán)益的賬面價(jià)值是一致的。歡迎有問題繼續(xù)交流！希望老師的解答能對你有所幫助！每一個(gè)認(rèn)真的天使，都值得最好的回報(bào)~同學(xué)繼續(xù)加油.早日通過考試！

    2020-11-24 09:39:22
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答到齊一次還本付息怎么寫分錄？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好~2017年1月1日借：銀行存款310　 　貸：應(yīng)付債券--面值 300　 　 　 　 　應(yīng)付債券--利息調(diào)整 102017年12月31日借：財(cái)務(wù)費(fèi)用310*3.63%=11.25　 　 　　　應(yīng)付債券--利息調(diào)整15-11.25=3.75　 　 　貸：應(yīng)付債券--應(yīng)計(jì)利息300*5%=15此時(shí)攤余成本=310+15-3.75=321.252018年12月31日借：財(cái)務(wù)費(fèi)用321.25*3.63%=11.66　 　 　　　應(yīng)付債券--利息調(diào)整15-11.66=3.34　 　 　貸：應(yīng)付債券--應(yīng)計(jì)利息300*5%=15此時(shí)攤余成本=321.25+15-3.34=332.912019年12月31日借：財(cái)務(wù)費(fèi)用332.91*3.63%=12.09　 　 　　　應(yīng)付債券--利息調(diào)整15-12.08=2.91　 　　 　 　貸：應(yīng)付債券--應(yīng)計(jì)利息300*5%=15借：應(yīng)付債券--面值 300　 　 　 應(yīng)付債券--利息調(diào)整 10-3.75-3.34-2.91=0　 　 　 應(yīng)付債券--應(yīng)計(jì)利息15*3=45　 貸：銀行存款 345老師這邊把完整分錄寫下來了，同學(xué)看下如果哪里有疑問歡迎隨時(shí)溝通~

    2020-11-24 09:26:13
    趙老師 老師解答
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  • 老師已回答信賴不足財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否會導(dǎo)致樣本規(guī)模正向變動？

    同學(xué)你好，你的理解是正確的，信賴不足風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會計(jì)師推斷的內(nèi)部控制有效性低于實(shí)際的有效性的風(fēng)險(xiǎn)，也就是注冊會計(jì)師高估了風(fēng)險(xiǎn)，那信賴不足風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊會計(jì)師覺得風(fēng)險(xiǎn)越大，樣本規(guī)模也就越大。所以是同向變動。

    2021-04-25 07:12:40
    C老師 老師解答
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  • 老師已回答最終出具審計(jì)報(bào)告的目的是什么？是否必須出具？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好~我們最終出具審計(jì)報(bào)告的目的就是為了增強(qiáng)除管理層之外的報(bào)表使用者對財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度，所以我們在制定重要性水平的時(shí)候，一定要制定財(cái)務(wù)報(bào)表重要性、實(shí)際執(zhí)行重要性、明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值，而對于特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平是根據(jù)特定情況來制定的，如果有必要就需要定。d選項(xiàng)就是考慮因素之一，比如說財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對特定項(xiàng)目計(jì)量或披露存在預(yù)期，那么我們就需要對使用者關(guān)注的這部分特定項(xiàng)目單獨(dú)制定一個(gè)重要性，重點(diǎn)關(guān)注，比如說對管理層和治理層薪酬的預(yù)期、再比如說關(guān)聯(lián)方交易的預(yù)期等~同學(xué)看下這樣可以理解嗎，如果有疑問歡迎隨時(shí)溝通~

    2021-04-25 07:31:37
    趙老師 老師解答
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  • 老師已回答財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否包含系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)？系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是否不能對沖？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好：框框里的風(fēng)險(xiǎn)指的是總風(fēng)險(xiǎn)~是同時(shí)包含系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的，“對沖的只是非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，而系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)依舊是不能對沖的？”對的，是這樣的~希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)

    2021-04-25 09:43:55
    谷老師 老師解答
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  • 老師已回答財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見需要背誦嗎？

    勤奮努力的同學(xué)，這個(gè)是不需要背誦的哦，只需要有一個(gè)基本的印象即可，考試考這個(gè)的可能性還是不高的，如果不放心的話，可以多讀幾遍，把握關(guān)鍵詞就可以了，加油哦

    2021-04-25 06:50:48
    C老師 老師解答
    閱讀量 445

  • 老師已回答利息費(fèi)用是不是40期的利息費(fèi)用總和？

    勤奮的同學(xué)，你好~第二筆分錄是在計(jì)算第一年的利息費(fèi)用，不是最后一年。 首先把40年的費(fèi)用的現(xiàn)值在07年入賬，之后的每一年把利息計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債，最終40年后的預(yù)計(jì)負(fù)債就是250 000如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~　

    2020-11-23 19:54:35
    唐老師 老師解答
    閱讀量 622
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會計(jì)師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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