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• 老師已回答滯納金是稅前扣除項(xiàng)目嗎？

  勤奮的學(xué)員：     你好！     稅收滯納金不得稅前扣除。希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時(shí)再跟老師交流哦~

  2021-06-23 15:52:07

  老師老師解答

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• 老師已回答此題劃紅線(xiàn)的式子如何理解？為何不是(90-60/200*80已提的折舊-60/200*30已計(jì)提減值

  認(rèn)真努力的同學(xué)你好呀~本題已經(jīng)在同學(xué)問(wèn)的另外一個(gè)問(wèn)題中解答，此處不再重復(fù)哦~

  2021-06-23 11:45:10

  老師老師解答

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• 老師已回答結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用材料成本不是應(yīng)該按照成本價(jià)錢(qián)結(jié)轉(zhuǎn)？

  親愛(ài)的同學(xué)，你好不是這樣哦。建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用原材料或庫(kù)存商品、工程物資等應(yīng)按其實(shí)際成本轉(zhuǎn)入在建工程成本。祝學(xué)習(xí)愉快哦~

  2021-06-21 09:03:24

  陸老師老師解答

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• 老師已回答教材2017年計(jì)算題中的項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值為什么要先-1800，是什么意思？

  親愛(ài)的同學(xué)，你好因?yàn)?800是原始投資額，而凈現(xiàn)值=未來(lái)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值-原始投資額現(xiàn)值。所以需要減去1800.祝學(xué)習(xí)愉快哦~

  2021-05-20 16:41:37

  陸老師老師解答

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• 老師已回答對(duì)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額怎么計(jì)算？

  認(rèn)真努力的同學(xué)你好呀~費(fèi)用和成本會(huì)使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)減少，而收入會(huì)使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)增加，所以本題問(wèn)對(duì)損益的影響金額，同學(xué)可以理解為對(duì)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額-800×1.13×100（管理費(fèi)用）+800×500（營(yíng)業(yè)收入）-420×500（營(yíng)業(yè)成本）-1500×1.13×100（管理費(fèi)用）=-69900元，希望以上解答能夠幫助到你~

  2021-05-16 18:46:04

  老師老師解答

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• 老師已回答在取得60%時(shí)為什么不是按份額計(jì)算長(zhǎng)投成本？

  認(rèn)真努力的同學(xué)，你好取得非同一控制下企業(yè)合并－長(zhǎng)期股權(quán)投資（成本法），按照所支付對(duì)價(jià)的公允價(jià)值入賬哦~   權(quán)益法下需要比大——如果所支付對(duì)價(jià)的公允小于所享有的份額才會(huì)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入哦~希望老師的解答能幫助你理解，如有問(wèn)題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

  2021-05-16 15:28:05

  劉老師老師解答

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• 老師已回答什么是采用目標(biāo)價(jià)值權(quán)數(shù)？為何采用目標(biāo)價(jià)值權(quán)數(shù)更適用于未來(lái)的籌資決策？

  勤奮的同學(xué)，你好！因?yàn)槟繕?biāo)價(jià)值權(quán)數(shù)，是企業(yè)想達(dá)到的目標(biāo)，能體現(xiàn)決策的相關(guān)性，而賬面價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)值，一個(gè)是有滯后性，一個(gè)是波動(dòng)大，不容易取得，所以選擇目標(biāo)價(jià)值權(quán)數(shù)最優(yōu)。同學(xué)再理解一下，如有其它疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流，祝同學(xué)逢考必過(guò)，加油~

  2021-04-20 21:45:47

  張老師老師解答

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• 老師已回答賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，不應(yīng)該是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎？

  春影同學(xué)，你好！確認(rèn)遞延所得稅是因?yàn)楫?dāng)期多交往后少交，或者當(dāng)期少交往后需要多交。如果不考慮資金的時(shí)間價(jià)值，就一項(xiàng)需要確認(rèn)暫時(shí)性差異影響的資產(chǎn)而言，其實(shí)會(huì)計(jì)上確認(rèn)的所得稅總額和稅法上確認(rèn)的所得稅總額是一致的，確認(rèn)遞延所得稅是在一個(gè)更長(zhǎng)的時(shí)間跨度內(nèi)實(shí)現(xiàn)平衡。無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)175%入賬是稅法上的稅收優(yōu)惠政策，意在鼓勵(lì)創(chuàng)新。當(dāng)期企業(yè)并沒(méi)有多交稅，但是往后可以多扣稅?？傮w上，稅法上允許扣的利潤(rùn)是比會(huì)計(jì)允許扣的利潤(rùn)要多75%的，不符合確認(rèn)遞延所得稅的邏輯。希望老師的解答能幫助到同學(xué)，如果還有疑惑歡迎追問(wèn)哦~

  2021-04-15 22:22:46

  老師老師解答

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• 老師已回答營(yíng)業(yè)外收入100，初始投資成本應(yīng)該是3900吧？

  勤奮的同學(xué)你好，確認(rèn)“負(fù)商譽(yù)”的分錄，實(shí)際是按照權(quán)益法的要求進(jìn)行的，而權(quán)益法屬于長(zhǎng)期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量中的核算方法，而不是初始確認(rèn)時(shí)的方法。從而，這“負(fù)商譽(yù)”不屬于初始投資成本的呢~希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時(shí)提問(wèn)~加油！

  2021-04-15 12:40:16

  崔老師老師解答

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• 老師已回答長(zhǎng)期股權(quán)投資順流交易，為什么銷(xiāo)售存貨給被投資方的時(shí)候，售價(jià)減賬面價(jià)值要從被投資方凈利潤(rùn)總額里面減掉，

  勤奮的同學(xué)你好，      同學(xué)掌握地很好呢，這樣的處理，是在個(gè)別報(bào)表層面的處理，是一種簡(jiǎn)化，即僅通過(guò)長(zhǎng)期股權(quán)投資和投資收益來(lái)抵銷(xiāo)內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益。在合并報(bào)表層面，需要作出調(diào)整的呢~有關(guān)這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，參考下文：       關(guān)于權(quán)益法下內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益抵銷(xiāo)的分析，假設(shè)條件如下：投資方持有被投資方20%股權(quán)。逆流交易下，被投資方當(dāng)年個(gè)別報(bào)表凈利潤(rùn)3200，所發(fā)生的內(nèi)部交易為被投資方將成本為600的商品以1000銷(xiāo)售給投資方。在順流交易下，被投資方當(dāng)年個(gè)別報(bào)表凈利潤(rùn)2000，所發(fā)生的內(nèi)部交易為投資方將成本為600的商品以1000銷(xiāo)售給被投資方。一、逆流交易下：1、先不考慮未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，則個(gè)別報(bào)表層面，投資方確認(rèn)投資收益分錄為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 3200×20%   640   貸：投資收益                6402、再考慮抵銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益：借：投資收益 （1000-600）×20%  80   貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資            80兩筆分錄合并，就是通常投資方個(gè)別報(bào)表中的分錄。3、站在合并報(bào)表角度看（即按照實(shí)質(zhì)重于形式的要求），被投資方實(shí)際由兩部分構(gòu)成，一部分是持有80%股權(quán)的其他股東，一部分是持有20%股權(quán)的投資方自己。所以投資方和被投資方的內(nèi)部交易，有20%實(shí)際上是投資方和自己在做交易，這部分不是真實(shí)的交易，應(yīng)該考慮抵銷(xiāo)。上述兩筆分錄的投資收益金額無(wú)誤。但長(zhǎng)期股權(quán)投資金額需要繼續(xù)調(diào)整，可以這樣理解：雖然按持股比例計(jì)算的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益不被認(rèn)可，但是投資方實(shí)實(shí)在在的付出了對(duì)價(jià)，具體到題目，價(jià)值600×20%=120的資產(chǎn)，投資方付出了1000×20%=200的對(duì)價(jià)，多付了80。這多付的80可以被理解為投資方增資了，從而需要增加長(zhǎng)期股權(quán)投資80.另一方面，投資方取得的存貨，多記了80的金額，需要減記。綜合下來(lái)，就需要在合并報(bào)表層面編制分錄：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 80  貸：存貨  80二、順流交易下：1、先不考慮未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，則個(gè)別報(bào)表層面，投資方確認(rèn)投資收益分錄為（分錄1）：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 2000×20%   400    貸：投資收益               4002、再考慮抵銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益（分錄2）：借：投資收益 （1000-600）×20%  80   貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資            80兩筆分錄合并，就是通常投資方個(gè)別報(bào)表中的分錄。3、站在合并報(bào)表角度看（即按照實(shí)質(zhì)重于形式的要求），上述分錄2的長(zhǎng)期股權(quán)投資減記金額無(wú)誤，可以這樣理解：雖然按持股比例計(jì)算的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益不被認(rèn)可，但是被投資方實(shí)實(shí)在在的付出了對(duì)價(jià)，具體到題目，價(jià)值600×20%=120的資產(chǎn)，被投資方付出了1000×20%=200的對(duì)價(jià)，多付了80。這多付的80可以被理解為投資方減資了，從而需要減少長(zhǎng)期股權(quán)投資80。同樣站在合并報(bào)表角度看，分錄2減記投資收益是不恰當(dāng)?shù)模驗(yàn)樵摴P順流交易相關(guān)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益是在投資方利潤(rùn)表體現(xiàn)的，被投資方的損益類(lèi)科目并未受到影響，從而按照分錄1確認(rèn)投資收益即可。另一方面，投資方的銷(xiāo)貨交易，有（1000-600）×20%=80不被認(rèn)可為交易，從而需要調(diào)整20%的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本，需要減記。綜合下來(lái)，就需要在合并報(bào)表層面編制調(diào)整分錄：借：營(yíng)業(yè)收入 1000*20%  200    貸：營(yíng)業(yè)成本  600*20%   120               投資收益  80希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時(shí)提問(wèn)~加油！

  2021-04-13 11:06:36

  崔老師老師解答

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