如果借款超過注冊資金2倍，超過部分是不能在所得稅前扣除嗎？

老師：你好！請教一下，1、企業(yè)找個人借款，金額不超過注冊資金2倍，利率不高于LPR的4倍，是可以做利息支出，所得稅前扣除，是吧？2、如果借款超過注冊資金2倍，超過部分是不能在所得稅前扣除嗎？2、那付息給自然人，需要代扣個稅嗎，或者說作為自然人收到利息要計個稅嗎？4、超過注冊資金的部分，個人要不要計個稅？謝謝！

幻同學
2021-10-21 07:36:57
閱讀量 2497
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于如果借款超過注冊資金2倍，超過部分是不能在所得稅前扣除嗎？我的回答如下：

    認真學習的同學，你好~ 

    找個人借款要分為是找有關聯(lián)關系的自然人（如股東）借款和沒有關聯(lián)關系的自然人借款哈~

    1.同學說的這個個人應該是股東哈~符合規(guī)定條件①的關聯(lián)方債資比例（普通企業(yè)2：1），也就是不超過注冊資金的兩倍，②合理利率標準，符合兩個規(guī)定條件是可以稅前扣除的哈~

    2.超過部分在當年和以后年度都是不能扣除的喲~

    3.是需要代扣個稅的哈~

    4.超出注冊資金部分也是需要計個稅的喲~

    希望老師的回答能夠幫到你喲，加油加油(? ??_??)?~


    以上是關于稅,稅前相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-21 09:57:05
  • 收起
    幻同學學員追問
    謝謝！需要代扣個稅，這個個稅是按什么標準呀？一次性所得還是什么呀？
    2021-10-21 10:07:07
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是按照“利息、股息、紅利所得”，適用20%的比例稅率喲~同學思考問題很細致呢~ 　

    2021-10-21 10:09:19
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其他回答

  • 肖同學
    超過注冊資金2倍的借款費用不能扣除嗎
    • 彭老師
      一般超過注冊資金2倍的借款費用不能扣除，但是企業(yè)能夠證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關聯(lián)方的除外
  • 先同學
    如果借款額超過注冊資本金，超過部分是否有保障？
    • 劉老師
      單純的從你說的注冊資本1000萬借了2000萬超過注冊資本的這個貸款也是受法律保護的但是保護并不等于就是沒有任何風險的如果這個公司的資產(chǎn)不夠2000萬了那就是風險了
      但實際當中一般放貸方不會這么簡單的放貸的放貸重要的不是注冊資本而是看有沒有抵押或者是擔保只要有抵押或者是擔保一般就可以有效規(guī)避貸款風險
  • 周同學
    納稅人從關聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的20%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。 ( )
    • 趙老師
      錯誤 答案解析：
      [解析] 納稅人從關聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。
  • 君同學
    注冊資本沒到位，向銀行借款，所得稅匯算清繳時，利息費用不能抵扣？向關聯(lián)企業(yè)，自然人借款不能超過實收資本2倍？超過會怎樣？
    • 陳老師
      是的，注冊資本沒到們，向銀行借款相當于注冊資本的差額部分產(chǎn)生的利息支出不允許稅前扣除。 向關聯(lián)方借款超過實收資本2倍的部分，產(chǎn)生的利息不能在稅前扣除且未超出的部分不能超過銀行同期貸款利率。
    • 君同學
      超過注冊資本差額部分產(chǎn)生的利息可以稅前扣除？
    • 陳老師
      比如注冊資本100萬，全部出資到位，然后你去銀行貸款50萬，對應你支付的銀行貸款利息是可以在稅前扣除的。 比如注冊資本100萬，出資50萬，有50萬未出資，然后你找銀行貸款50萬，這50萬產(chǎn)生的利息支出不能在稅前扣除。
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