不在應(yīng)納所得稅里列示嗎？

\n//glive.gaodun.com/upload/979412/15c49842c5e9e0de50809d4b1b1cf23ad205a10f\n（25-20）*0.25為什么不考慮 ？

皆同學(xué)
2020-08-26 23:23:13
閱讀量 308
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于不在應(yīng)納所得稅里列示嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好！這題的思路如下：

    （1）“年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元，年末余額為25萬(wàn)元”，說(shuō)明本期增加了遞延所得稅負(fù)債5(=25-20)；

    （2）“遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異”，說(shuō)明資產(chǎn)賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者的差額（賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)）×25%=5，得到賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=5/25%=20。

    假設(shè)差異是折舊引起的，賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=20，說(shuō)明稅法可以扣得折舊比會(huì)計(jì)多20，站在稅法角度上看，會(huì)計(jì)扣少了，利潤(rùn)多了20，所以要調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn)20（-5/25%）。

    （3）所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用，當(dāng)期所得稅=應(yīng)納所得稅*25%=（210利潤(rùn)-10（國(guó)債利息免稅）+20（環(huán)保罰款不能扣）-5/25%（固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不等））*25%，遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)=5。

    祝同學(xué)逢考必過(guò)，加油~



    以上是關(guān)于所得稅,應(yīng)納所得稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-08-27 12:34:53
  • 收起
    皆同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    可以理解為5/25%是可抵扣差異嗎。不在應(yīng)納所得稅里列示？
    2020-08-27 15:54:52
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不是哦，這個(gè)是遞延所得稅負(fù)債，所以是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+調(diào)增-調(diào)減，站在稅法角度上調(diào)整會(huì)計(jì)。

    2020-08-27 16:01:25
  • 收起
    皆同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    照你上面列示的計(jì)算步驟 應(yīng)納所得稅是=(210-10+20-5/0.25)*0.25=50 而答案給的是55萬(wàn) 不一致啊 55萬(wàn)的答案是怎么算的。少了哪一步？
    2020-08-27 17:03:32
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不是哦，同學(xué)看一下第三步，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用，50是當(dāng)期所得稅，遞延所得稅費(fèi)用是5，所以相加是55。

    2020-08-27 17:16:21
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