老師，這題為什么要-5/所得稅稅率，還要加上（25-20）呢？

老師，這題為什么要-5/25%？還要加上（25-20），這兩步?jīng)]有理解。

晴同學
2020-07-24 00:08:37
閱讀量 468
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務，關于老師，這題為什么要-5/所得稅稅率，還要加上（25-20）呢？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好！思路如下：

    （1）“年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元”，說明本期增加了遞延所得稅負債5(=25-20)；

    （2）“遞延所得稅負債均產生于固定資產賬面價值與計稅基礎的差異”，說明資產賬面價值>計稅基礎，兩者的差額（賬面價值-計稅基礎）×25%=5，得到賬面價值-計稅基礎=5/25%=20。

    假設差異是折舊引起的，賬面價值-計稅基礎=20，說明稅法可以扣得折舊比會計多20，站在稅法角度上看，會計扣少了，利潤多了20，所以要調減會計利潤20（-5/25%）。

    （3）所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用，當期所得稅=應納所得稅*25%=（210利潤-10（國債利息免稅）+20（環(huán)保罰款不能扣）-5/25%（固定資產賬面價值和計稅基礎不等））*25%，遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產=5。

    祝同學逢考必過，加油~



    以上是關于率,稅率相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-07-24 09:14:09
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