a選項是不是不確認(rèn)“遞延所得稅”？

其他回答

• 沈同學(xué)
  選項d為什么正確，選項a也是遞延所得稅資產(chǎn)為什么不動
  • 張老師
    你好，其他權(quán)益工具投資公允價值變動計入其他綜合收益，遞延所得稅資產(chǎn)減少其他綜合收益，不計入所得稅費用。
• E同學(xué)
  選項b我記得是確認(rèn)為應(yīng)納稅暫時性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅…為什么這題不選
  • 谷老師
    B要確定遞延所得稅，只是計入資本公積
  • E同學(xué)
    老師能寫下分錄嗎？
  • 谷老師
    借：資本公積 貸：遞延所得稅負(fù)債 或 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：資本公積
  • E同學(xué)
    老師借其他綜合收益貸遞延所得稅負(fù)債
  • 谷老師
    是的，現(xiàn)在已經(jīng)改為其他綜合收益科目了，您理解就行了
• 權(quán)同學(xué)
  有確認(rèn)遞延收益是不是要做遞延所得稅
  • 楊老師
    是這樣的，開始收到政府補(bǔ)助時，確認(rèn)遞延收益，但是稅法不認(rèn)，稅法要求這個收益要納稅，開始就會多交稅。以后年度，你會確認(rèn)這部分收益為營業(yè)外收入，但是稅法不認(rèn)，你會調(diào)減應(yīng)納稅所得額，也就會少交稅了。如何處理呢，就在當(dāng)期形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，以后期間轉(zhuǎn)回現(xiàn)在確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，所得稅資產(chǎn)是所得稅費用的抵減科目，也就是說你現(xiàn)在所得稅費用比應(yīng)交所得稅要少，以后轉(zhuǎn)回時所得稅費用比應(yīng)交所得稅大。
  • 權(quán)同學(xué)
    對于遞延所得稅就是因為此時確認(rèn)了遞延收益，是會計上確認(rèn)的而對于稅法是不認(rèn)可遞延收益的，所以說在初始確認(rèn)的時候其遞延收益的賬面價值就是確認(rèn)的金額，而計稅基礎(chǔ)是零，所以說賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時以后每一期分?jǐn)傔f延收益就是逐漸的轉(zhuǎn)回其賬面價值，那么就是賬面價值逐漸的接近了計稅基礎(chǔ)，所以說后期確認(rèn)遞延收益轉(zhuǎn)入到損益的時候也要相應(yīng)的將其原來的對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)予以轉(zhuǎn)回。
  • 楊老師
    那是什么時候調(diào)整呢
  • 權(quán)同學(xué)
    老師 分錄是怎么做呢
  • 楊老師
    每一期都要調(diào)整分錄么 還是只有匯算清繳的時候處理？
  • 權(quán)同學(xué)
    年終所得稅匯清時調(diào)整的，
  • 楊老師
    平時需要做分錄么
  • 權(quán)同學(xué)
    (1)20X9年1月收到財政撥款 　　借:銀行存款 　　 貸:遞延收益 　　(2)20X9年1月購入該設(shè)備 　　借:固定資產(chǎn) 　　 貸:銀行存款 4,800,000.00 　　(3)自20X9年2月每個資產(chǎn)負(fù)債表日計提折舊,分?jǐn)傔f延收益 　　借:研發(fā)支出 　　 貸:累計折舊 　　借:遞延收益 　　 貸:營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助利得
• A同學(xué)
  遞延收益為什么是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)而不是遞延所得稅負(fù)債？
  • F老師

    遞延收益是尚未確認(rèn)的收入或收益，是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在收入確認(rèn)方面的應(yīng)用。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問題的通知》（財稅字[1995]081號）第一條：企業(yè)取得國家財政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入，除國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定不計入損益者外，應(yīng)一律并入實際收到該補(bǔ)貼收入年度的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)該規(guī)定，按照新企業(yè)會計準(zhǔn)則的核算要求，企業(yè)在以后期間收到政府補(bǔ)助金額，在年度所得稅匯總清算時，符合遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件時應(yīng)確認(rèn)一項遞延所得稅負(fù)債；如果企業(yè)在當(dāng)期收到該政府補(bǔ)助金額，在年度所得稅匯總清算時，符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件時需要確定一項遞延所得稅資產(chǎn)。

    會計處理：

    一、本科目核算企業(yè)根據(jù)政府補(bǔ)助準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額。

    企業(yè)在當(dāng)期損益中確認(rèn)的政府補(bǔ)助，在“營業(yè)外收入”科目核算，不在本科目核算。

    二、本科目應(yīng)當(dāng)按照政府補(bǔ)助的種類進(jìn)行明細(xì)核算。

    三、遞延收益的主要賬務(wù)處理

    （一）企業(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”科目，貸記本科目。在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”　、“管理費用”等科目。

    （二）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

    在以后期間確認(rèn)相關(guān)費用時，按應(yīng)予以補(bǔ)償?shù)慕痤~，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”、“管理費用”等科目。

    （三）返還政府補(bǔ)助時，按應(yīng)返還的金額，借記本科目、“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”等科目。

    四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)在以后期間計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額。

    五、遞延收益是負(fù)債類科目，科目編號2401。