不得核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)有什么特征嗎？

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• C同學(xué)
  一般非居民企業(yè)怎樣核定征收企業(yè)所得稅
  • 老師
    核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。
    1 、定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的辦法。
    2 、核定應(yīng)稅所得率征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的辦法。
    實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：
    應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額 適用稅率
    應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 應(yīng)稅所得率
    或 = 成本費(fèi)用支出額 / （ 1- 應(yīng)稅所得率） 應(yīng)稅所得率
    稅務(wù)部門會(huì)給出一份應(yīng)稅所得率表，
    比如工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè) 7-20% ；建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè) 10-20% ；飲食服務(wù)業(yè) 10-25% ；娛樂業(yè) 10-25% ；其他行業(yè) 10-30% 。企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目，核定其適用某一行業(yè)的應(yīng)稅所得率。
    內(nèi)容來源：百度百科
• Y同學(xué)
  企業(yè)所得稅的核定征收方式為什么只適用非居民企業(yè)？
  • 趙老師
    對(duì)于非居民納稅人的管理主要參考 稅收協(xié)定，我們國(guó)家同外國(guó)政府訂立的有關(guān)稅收協(xié)定與稅法有不同規(guī)定的，依照協(xié)定的規(guī)定辦理。
    非居民納稅人也并非都在國(guó)外，非居民納稅人有兩種：依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不再中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的 其二：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。我們可能感覺很抽象，舉個(gè)例子：一：美國(guó)花旗銀行設(shè)立上海的分公司、二、外國(guó)銀行給中國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)貸款形成的利息收入。
    對(duì)于上述非居民企業(yè)如何征稅呢？當(dāng)然不能使用核定征收，對(duì)于非居民納稅人在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，應(yīng)就來源中國(guó)境內(nèi)、外所有收入負(fù)無限納稅義務(wù)，對(duì)于非居民納稅人在境內(nèi)沒有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，僅對(duì)來源中國(guó)境內(nèi)的收入負(fù)有限納稅義務(wù)
• .同學(xué)
  居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào) / 居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)，這兩個(gè)有什么區(qū)別，要報(bào)所得稅應(yīng)該選擇哪個(gè)進(jìn)去報(bào)呢
  • 羅老師
    這個(gè)需要看你們自己是查賬還是核定，看你們稅局給你們定啥，一般是查賬