解析里面，遞延所得稅負債發(fā)生額怎么是0呢？

解析里面，遞延所得稅負債發(fā)生額怎么是0呢？73問確認所得稅費用200萬（解析里面所得稅費用怎么變成了50萬），當期利潤總額2000萬，同時確認其他綜合收益合計1000*0.3*75%=225萬，18年當年實際所有者權(quán)益增加2000-200+225=2025萬。補交的17年的所得稅調(diào)減期初留存收益，題目沒有提供17年的期初所有者權(quán)益，那變相理解18年所有者權(quán)益增加了20萬。那結(jié)果應該是2045萬。

白同學
2021-10-29 15:46:04
閱讀量 261
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè)
    高頓為您提供一對一解答服務，關于解析里面，遞延所得稅負債發(fā)生額怎么是0呢？我的回答如下：

    愛學習的同學，你好喲~

    1、老師這邊只能看到一問，同學方便把73問的問題和解析上傳一下嗎？

    2、補交所得稅的分錄是

    借：以前年度損益調(diào)整  20

           貸：應交稅費——應交所得稅  20

    借：留存收益  20

           貸：以前年度損益調(diào)整  20

    因此，直接影響所有者權(quán)益，導致所有者權(quán)益減少20

     

     

    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！


    以上是關于所得稅,遞延所得稅負債相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-29 16:18:09
  • 收起
    白同學學員追問
    路徑已經(jīng)提供。您本題的答案和我的不一樣呀。 17年的補稅，影響的不應該是18年報告期的期初留存收益嗎？期初的減少了，期末-期初=期末-（-20），那不應該+20嗎？
    遞延所得稅負債 遞延所得稅負債
    2021-10-29 18:04:33
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    謝謝同學

    1、從調(diào)表的角度來說調(diào)整的是18年財務報表的期初數(shù)，但是題目的問題是跟原已報出的17年財務報告相比（這個是沒有調(diào)整的）

    2、這個是遞延所得是負債的發(fā)生額，

    遞延所得稅負債的發(fā)生額=遞延所得稅負債的期末數(shù)-遞延所得稅資產(chǎn)的期初數(shù)

    期初遞延所得稅負債等于0，是題目給定的已知條件

     

    同學看一下，有疑問我們再交流

     

    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-10-29 19:55:16
  • 收起
    白同學學員追問
    那最終答案是2005？
    2021-10-31 17:27:14
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    親愛的同學你好呀，

    對的哦～

    希望老師的解答可以幫到你，

    同學繼續(xù)努力加油呀~

    2021-10-31 21:29:10
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其他回答

  • 薇同學
    幫我解析計算？遞延所得稅資產(chǎn)的本期發(fā)生額=45－50=－5（萬元），遞延所得稅負債的本期發(fā)生額=40－35=5（
    • 趙老師
      所得稅費用＝當期所得稅+遞延所得稅；
      遞延所得稅＝（遞延所得稅負債的期未余額－遞延所得稅負債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期未余額－遞延所得稅負債的資產(chǎn)余額）＝遞延所得稅負債的本期發(fā)生額－遞延所得稅資產(chǎn)的本期發(fā)生額＝5－（－5）＝10萬
      所得稅費用＝507.5+10＝517.5萬
  • t同學
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債如何理解
    • 周老師
      1、應交所得稅＝40025%＝100；
      2、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝20-10＝10；
      3、遞延所得稅負債發(fā)生額＝13-8＝5；
      4、所得稅＝應交所得稅+（遞延所得稅負債發(fā)生額－遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額）＝100+5-10＝95 === 因資產(chǎn)和負債的賬面價值與其計稅基礎不同，產(chǎn)生暫時性差異，按會計計算的所得稅與稅法計算的所得稅也產(chǎn)生差異，但在一定的期間內(nèi)，是兩者還是相等的。所以，如果按會計計算的所得稅較多，現(xiàn)在少交了，以后就要多交，就是遞延所得稅負債，反之，就是遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 俞同學
    怎么判斷遞延所得稅資產(chǎn)或負債是發(fā)生額還是期末余額？
    • 畢老師
      你好，同學，如果這個暫時差異屬于本期發(fā)生，那就是發(fā)生額，如果累計差異余額，就屬于遞延所得稅余額，
    • 俞同學
      這個我明白，就是做題的時候，我不知道我算出來的遞延所得稅資產(chǎn)或負債到底要不要減期初
    • 畢老師
      你計算的這個遞延所得稅適用當期發(fā)生的差異計算的，還是用期末總的差異計算的，如果說用期末總的差異計算的就需要減去年初的。
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