昨天講的綜合題2的問題5，所得稅費(fèi)用為何不考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？

昨天老師講的綜合題2、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量，問題5，所得稅費(fèi)用為什么不考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？

B同學(xué)
2021-10-12 14:35:27
閱讀量 267
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于昨天講的綜合題2的問題5，所得稅費(fèi)用為何不考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？我的回答如下：

    同學(xué)上傳一下具體題目哈


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-12 14:39:04
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    B同學(xué)學(xué)員追問
    所得稅費(fèi)用為什么不考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？
    遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債
    2021-10-12 14:59:23
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    熱愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好吖~

    所得稅費(fèi)用的計(jì)算方式有兩種，

    1.比較快捷，不考試暫時(shí)性差異，只考慮永久性差異，（這種方法可以快速得出結(jié)果，做選擇題或檢驗(yàn)大題的結(jié)果）

    （會計(jì)利潤-永久性差異）×所得稅稅率

    2.傳統(tǒng)公式，考慮暫時(shí)性差異、永久性差異

    先計(jì)算應(yīng)交所得稅（會計(jì)利潤-暫時(shí)性差異-永久性差異）×所得稅稅率

    所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)

     


    希望老師的回答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)考試順利~

    2021-10-12 15:06:10
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其他回答

  • 董同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的問題
    • 陸老師
      這個復(fù)雜的。要好好看所得稅。有比較深厚的含義，但是目前國內(nèi)的研究還不太夠，相關(guān)的指導(dǎo)也比較模糊。

      我也在研究中。以下分享一些體會。
      會計(jì)與稅法的暫時(shí)性差異分時(shí)間性差異和非時(shí)間性差異，時(shí)間性差異是指在今后的會計(jì)期間會逐漸轉(zhuǎn)回，而非時(shí)間性差異將來期間不一定能轉(zhuǎn)回。

      比如固定資產(chǎn)假設(shè)無殘值，稅法規(guī)定按雙倍余額法折舊，會計(jì)上用直線法折舊，雖然每期的折舊額不同，但最后對利潤的總支出是相同的，因此差異是時(shí)間性差異，產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)在未來固定資產(chǎn)折舊完的時(shí)候其遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的余額都為零，不影響應(yīng)交所得稅的總額。

      非時(shí)間性差異的情況相對來說更多一點(diǎn)，比如交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升，當(dāng)期計(jì)入遞延所得稅負(fù)債，在交易性金融資產(chǎn)處置時(shí)，將遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)出計(jì)入應(yīng)交所得稅，是應(yīng)交所得稅增加。
  • 孔同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為何是負(fù)債減資產(chǎn)計(jì)算遞延所得稅？
    • 師老師
      您好，因?yàn)橛?jì)提所得稅費(fèi)用是增加遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)
  • 茜同學(xué)
    預(yù)繳所得稅的時(shí)候也要考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債？
    • L老師
      不需要，平常計(jì)提借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 預(yù)繳主要是針對所得稅的交納方式而言，及所得稅是先預(yù)繳，年度終了匯算清繳的
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