本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債怎么做會計分錄？

其他回答

• ?同學
  遞延所得稅費用=本期遞延所得稅負債-本期遞延所得稅資產(chǎn)么？應(yīng)納稅所得額=會計利潤+可抵扣暫時性差異-應(yīng)納稅暫時性差異？
  • N老師
    你好，同學。 遞延所得稅費用公式?jīng)]問題。 應(yīng)納稅所得額也沒問題。
• P同學
  所得稅產(chǎn)生的暫時性差異 1.為什么應(yīng)納稅暫時性差異是產(chǎn)生遞延所得稅負債呢？而可抵扣暫時性差異是產(chǎn)生所得稅負債呢？ 2.暫時性差異是影響對未來的應(yīng)納所得額，怎么理解呢？ 3.暫時性差異的會計處理應(yīng)該怎么做呢？ 期待得到詳細解答，謝謝老師
  • 丁老師
    請您稍等，我來整理一下
  • P同學
    1、比如一項未決訴訟，預計未來會賠償100，稅法規(guī)定實際發(fā)生時才能抵扣。會計上確認了營業(yè)外支出，但是當期沒有抵扣，而未來可以抵扣，對于企業(yè)來說，將產(chǎn)生一筆100*0.25=25的流入，所以當期應(yīng)當確認遞延所得稅資產(chǎn)。 比如交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生公允增值100，會計確認公允價值變動損益100，稅法規(guī)定實際出售時的損益才交稅，那么未來出售的時候?qū)a(chǎn)生稅法上的收益100，未來出售時會計上不影響利潤（售價-賬面價值，賬面價值調(diào)成了公允與售價相等），所以未來將產(chǎn)生100*0.25=25的流出，所以是遞延所得稅負債 2.根據(jù)上面的描述，可以確定暫時性差異會影響未來的應(yīng)納稅所得額 3.確認資產(chǎn)在借方。那么貸方就是所得稅費用 確認負債在貸方，那么借方就是所得稅費用
• 小同學
  商譽的初始計量產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異或應(yīng)納稅暫時性差異均不確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債嗎？
  • 老師
    你好！ 是的。
  • 小同學
    按公司設(shè)定受益計劃條款，采用累計福利單位法確認成本費用為什么是可抵扣暫時性差異
  • 老師
    你好！ 就是現(xiàn)在不可以抵扣，但以后實際發(fā)生了可以扣除。