稅法上不認可產(chǎn)生應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債？

長期股權(quán)投資賬面價值增加金額，，但是稅法上不認可，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。應確認遞延所得稅負債

C同學
2021-10-23 15:16:54
閱讀量 275
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務，關于稅法上不認可產(chǎn)生應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債？我的回答如下：

    勤奮的同學你好：
    權(quán)益法長期股權(quán)投資，賬面價值大于計稅基礎，會產(chǎn)生應納稅暫時性差異。但如果是擬長期持有的長期股權(quán)投資，由于不能預計暫時性差異轉(zhuǎn)回的時點，所以不確認遞延所得稅負債。如果是擬近期處置的長期股權(quán)投資，那么可以正常確認遞延。

    希望老師的解答能幫助同學理解~


    以上是關于所得稅,遞延所得稅負債相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-23 15:24:27
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其他回答

  • 小同學
    商譽的初始計量產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異或應納稅暫時性差異均不確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債嗎？
    • 吳老師
      你好！ 是的。
    • 小同學
      按公司設定受益計劃條款，采用累計福利單位法確認成本費用為什么是可抵扣暫時性差異
    • 吳老師
      你好！ 就是現(xiàn)在不可以抵扣，但以后實際發(fā)生了可以扣除。
  • 小同學
    應納稅暫時性差異要確認遞延所得稅負債，借所得稅費用貸遞延所得稅負
    • 董老師
      所得稅費用只是會計核算的，當期計入損益，以后實際發(fā)生時遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回， 但不計入損益。當期繳納的所得稅是應交所得稅。
  • Y同學
    預計負債是否產(chǎn)生暫時性差異，是否確認遞延所得稅
    • 王老師
      資產(chǎn)賬面價值于計稅基礎或者負債賬面價值于計稅基礎應納稅暫性差異確認遞延所稅負債
      資產(chǎn)賬面價值于計稅基礎或者負債賬面價值于計稅基礎抵扣暫性差異確認遞延所稅資產(chǎn)
      些特殊情況算差異確認延所稅資產(chǎn)或者負債
      比項固定資產(chǎn)賬面價值100萬計提減值準備20萬賬面價值變80萬按稅規(guī)定20萬能確認計稅基礎100萬資產(chǎn)賬面價值于計稅基礎屬于抵扣暫性差異應報表確認2025%遞延所稅資產(chǎn)80萬售項資產(chǎn)少交5萬稅
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