這里的轉(zhuǎn)回和遞資期初余額是同一筆嗎？

\n//glive.gaodun.com/upload/439261/89515b89d2f131eea9e9386ba3e5eaa3d3fc1024\n老師，這里的轉(zhuǎn)回和遞資期初余額，是同一筆嗎？

郭同學(xué)
2021-07-31 21:28:32
閱讀量 248
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于這里的轉(zhuǎn)回和遞資期初余額是同一筆嗎？我的回答如下：

    尊敬的學(xué)員您好：

    是的，是對(duì)應(yīng)的關(guān)系


    加油


    以上是關(guān)于額,期初余額相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-08-01 07:46:00
  • 收起
    郭同學(xué)學(xué)員追問
    計(jì)算賬面價(jià)值時(shí)：1000+900=1900 80為什么不算在賬面價(jià)值中？ 應(yīng)納稅所得額=4500-400+1600-300+62.5+550=4600：這里的+1600是行權(quán)時(shí)予以稅前扣除的抵扣金額嗎？為什么要加上呢？后面的+550是本年確認(rèn)的費(fèi)用，這兩個(gè)金額為什么都會(huì)加上呢
    2021-08-01 20:27:36
  • 方老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    認(rèn)真的同學(xué)：

    1.1900的賬面價(jià)值是總價(jià)值，是包括了80的。

    2，這是答案中的計(jì)算方法么？這個(gè)計(jì)算應(yīng)當(dāng)是不對(duì)的。62.5從何而來(lái)？這個(gè)1600不是行權(quán)可以扣除的，而是廣告費(fèi)，但是廣告費(fèi)用是可以扣除9000x15%=1350的。

    哪里的題目，老師需要具體分析一下~！

    加油~！

    2021-08-01 22:27:58
  • 收起
    郭同學(xué)學(xué)員追問
    這是蔡俊俊老師的密卷中的題，這次的截圖是答案。我看了一下，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)-1600確實(shí)應(yīng)該是廣告費(fèi)的實(shí)際支出，但后面 +550還是不理解
    期初余額
    2021-08-02 07:03:24
  • 方老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    愛思考的同學(xué)：

    550是本期會(huì)計(jì)上計(jì)入管理費(fèi)用的股份支付，減少了當(dāng)期利潤(rùn)。。這個(gè)在稅法上是不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得。所以從會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整到應(yīng)納稅所得時(shí)，需要調(diào)增哦~！400是會(huì)計(jì)上權(quán)益法確認(rèn)的投資收益，稅法不收稅的。所以調(diào)減。1600-9000x15%合起來(lái)是廣告費(fèi)用，超額度部分調(diào)增哦~！

    答案是對(duì)的。

    你理解一下？加油！~

    2021-08-02 19:51:13
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其他回答

  • 愛同學(xué)
    老師，期初余額和資產(chǎn)負(fù)債表不平，這里的期初余額是哪里的，怎樣看期初余額和資產(chǎn)負(fù)債表不平？
    • 孫老師
      期初余額是你建賬前，以前賬套的期末余額。年中要重新建立賬套的話，期初余額要填寫，本年累計(jì)發(fā)生額也要填寫。
  • 賀同學(xué)
    老師：這個(gè)題不用考慮遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的期初余額嗎？本期例如遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生12.5不應(yīng)該看成應(yīng)有余額為12.5，起初100，本期不應(yīng)該轉(zhuǎn)回87.5嗎？
    • 吳老師
      您好，如果根據(jù)賬面價(jià)值計(jì)算出的遞延所得稅資產(chǎn)，看做是期末余額，這里直接以發(fā)生額計(jì)算的，也是遞延所得稅的發(fā)生額。您理解一下
    • 賀同學(xué)
      您的意思是：本題沒說是12.31，沒說是年末數(shù)，如果是說12.31計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元，那就得借：所得稅費(fèi)用87.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn)87.5 是這樣嗎？
    • 吳老師
      您好，應(yīng)該這樣理解的 比如資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)賬面價(jià)值是1000，前期計(jì)提減值400，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)400*25%=100，此時(shí)賬面價(jià)值是1000-400=600， 本期又減值50，賬面價(jià)值為600-50=550，稅法始終認(rèn)可期初的1000，遞延所得稅資產(chǎn)期末余額應(yīng)該（1000-550）*25%=112.5，這時(shí)可以考慮期初100，本期只需確認(rèn)12.5就可以。這是個(gè)累計(jì)的概念。 現(xiàn)在題目直接告訴資產(chǎn)減值50，這是發(fā)生額，直接確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50*25%就好。 您理解一下
  • 汪同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債怎么轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的是本期的余額還是本期和上期
    • 董老師
      轉(zhuǎn)回和確認(rèn)是相反的，轉(zhuǎn)回自然是相對(duì)于上期末余額。轉(zhuǎn)回后也不一定不存在遞延問題，因?yàn)榭赡艽嬖诓糠洲D(zhuǎn)回的問題。
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