這個因?yàn)檎叟f的所得稅費(fèi)用15，如何理解呢？這個數(shù)字如何計算呢？

\n//glive.gaodun.com/upload/285099/d1ed0c43fe019490a38d3ebb6116a0374af2805a\n這個因?yàn)檎叟f的所得稅費(fèi)用15，如何理解呢？這個數(shù)字如何計算呢？如何辨別折舊所影響的所得稅是借方呢？還是貸方呢？

黃同學(xué)
2021-07-23 23:26:24
閱讀量 312
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于這個因?yàn)檎叟f的所得稅費(fèi)用15，如何理解呢？這個數(shù)字如何計算呢？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)：

    辛苦同學(xué)了，這里確實(shí)不好理解。合并報表層面的所得稅，很多是 所得稅準(zhǔn)則的自娛自樂。沒有什么實(shí)質(zhì)性的含義。

    比如這個里面，購買子公司土地使用權(quán)增值1800萬，導(dǎo)致個別報表層面和合并報表層面的賬面價值和計稅基礎(chǔ)差異1800。（無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)仍然是個別報表層面的計稅基礎(chǔ)，但是合并報表層面無形資產(chǎn)增加1800），賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，所以計提了遞延所得稅負(fù)債。后續(xù)，合并報表層面每年比個別報表層面多計提攤銷60萬，導(dǎo)致這個差異每年縮小60萬，也就是遞延所得稅負(fù)債需要轉(zhuǎn)回60x25%=15萬。

    實(shí)際上這個過程對稅收沒有任何影響（征稅時，依據(jù)的是個別報表），僅僅是所得稅這個準(zhǔn)則在合并報表層面應(yīng)用。


    折舊對所所得稅的影響，也需要根據(jù)上面的思路判斷，也就是賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間的差異。

    差異產(chǎn)生時，如果賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債（借：所得稅費(fèi)用  d貸：遞延所得稅負(fù)債）；后期差異縮小時，遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回（借：遞延所得稅負(fù)債  d貸：所得稅費(fèi)用）等到固定資產(chǎn)折舊計提結(jié)束，遞延所得稅負(fù)債科目余額為0

    差異產(chǎn)生時，如果賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)（借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用）；后期差異縮小時，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回（借：所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)）；等到固定資產(chǎn)折舊計提結(jié)束，遞延所得稅資產(chǎn)科目余額為0


    這里比較繞，你理解一下？加油~！



    以上是關(guān)于費(fèi)用,所得稅費(fèi)用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-24 10:33:04
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其他回答

  • 陳同學(xué)
    這個是2018年年報企業(yè)所得稅表，這里的從業(yè)人數(shù)如何計算呢？
    • 鄧?yán)蠋?/div>
      您好 您可以參照下面圖片填寫
    • 陳同學(xué)
      太多字了，直接告訴我如何計算可以嗎？
    • 鄧?yán)蠋?/div>
      填報納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計算公式如下： 　　月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 　　全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 　　全年從業(yè)人數(shù)＝月平均值×12 　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
  • 點(diǎn)同學(xué)
    算完利潤，如果不減折舊會有什么影響？如何給老板解釋為什么要減折舊呢？老板很糾結(jié)說這個固定資產(chǎn)折舊也沒付出去，不能減，我該如何解釋呢
    • 趙老師
      固定資產(chǎn)折舊是之前購買的資產(chǎn)，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)使用時間長，所以費(fèi)用要在使用期間進(jìn)行分?jǐn)?，沒有一次性計入費(fèi)用，在財務(wù)上這種計算方法比較合理。老板一般關(guān)心的主要是現(xiàn)金實(shí)際的流入流出，你可以解釋下原理，然后聯(lián)系影響到的現(xiàn)金流，你可以說折舊會影響所得稅，企業(yè)可以少交稅，計提折舊可以抵稅，抵的稅額等于折舊額乘以所得稅稅率。
  • 關(guān)同學(xué)
    為什么應(yīng)交稅費(fèi)在貸方呢？這個分錄如何理解哦的
    • 陳老師
      這是計提應(yīng)繳納的稅費(fèi)
    • 關(guān)同學(xué)
      等到實(shí)際繳納的時候，計入借方相關(guān)科目
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