650萬的其他綜合收益成本法調(diào)權(quán)益法，不考慮所得稅的影響么？

650萬的其他綜合收益成本法調(diào)權(quán)益法，不考慮所得稅的影響么？題目是650*0.56，不用考慮所得稅650*0.56*0.75？

n同學(xué)
2021-07-23 11:02:58
閱讀量 414
  • 戴老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    和藹可親 考點(diǎn)抓手 深入淺出 層層剖析
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于650萬的其他綜合收益成本法調(diào)權(quán)益法，不考慮所得稅的影響么？我的回答如下：

    努力的同學(xué)你好

       這里無需考慮所得稅的影響，原因是由于題目中已經(jīng)考慮過了，根據(jù)題目描述“乙公司實(shí)現(xiàn)其他綜合收益650萬元”證明650萬元已經(jīng)考慮了遞延所得稅的影響，如果題目中告知乙公司的其他債權(quán)投資或其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升650萬元，此時(shí)才需要單獨(dú)考慮所得稅的影響。

    老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時(shí)溝通，加油~


    以上是關(guān)于所得稅,所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-23 12:11:32
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其他回答

  • L同學(xué)
    其他債權(quán)投資所得稅影響其他綜合收益？
    • 陳老師
      你好 是的 因?yàn)槭怯?jì)入其他綜合收益的
    • L同學(xué)
      這道書上題 其他綜合收益 10000怎么算出來的
    • 陳老師
      你好 用400000*25% 你看下第三條
    • L同學(xué)
      400000哪來的？ 可抵扣其他債券投資金額不是 1600000
    • 陳老師
      你好 第三條寫的很清楚 公允價(jià)值增加其他綜合收益400000
    • L同學(xué)
      增加不是應(yīng)該貸方是遞延所得稅負(fù)債嗎
    • 陳老師
      這個(gè)題增加不是計(jì)入遞延所得稅負(fù)債
    • L同學(xué)
      你好 如果前面有遞延所得稅資產(chǎn)的余額的話 就計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)
    • 陳老師
      因?yàn)橛杏囝~ 負(fù)債就變資產(chǎn)了？
    • L同學(xué)
      你好 不是的 是之前如果因?yàn)檫@項(xiàng)確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)的話 之后就要用遞延所得稅資產(chǎn)
  • 1同學(xué)
    權(quán)益法轉(zhuǎn)成本法時(shí)其他綜合收益要結(jié)轉(zhuǎn)嗎
    • V老師
      這個(gè)的話，你說的是長投哈 權(quán)益法轉(zhuǎn)成本法 一級科目沒有變 所以 其他綜合收益 占時(shí)不用結(jié)轉(zhuǎn)哦
    • 1同學(xué)
      這個(gè)最后是暫時(shí)不用結(jié)轉(zhuǎn)不？怎么是占？
    • V老師
      當(dāng)長投轉(zhuǎn)出的話 不用長投核算的話 其他綜合收益 才轉(zhuǎn)出的
  • 舊同學(xué)
    在長期股權(quán)投資里面?zhèn)€別報(bào)表使用權(quán)益法計(jì)量，或者說在合并報(bào)表當(dāng)中長期股權(quán)投資成本法改用權(quán)益法調(diào)整長期股權(quán)投資賬面價(jià)值的時(shí)候，被投資單位其他綜合收益變動(dòng)是否需要考慮所得稅的影響問題。現(xiàn)在我糾結(jié)的問題就是，如果題目中有說明，例如被投資單位其他綜合收益增減變動(dòng)是由于其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)引起，這個(gè)時(shí)候的確需要考慮所得稅影響，因?yàn)楸煌顿Y單位需要確認(rèn)遞延所得稅會(huì)影響其他綜合收益的確認(rèn)金額。但是如果題目沒有特別說明其他綜合收益的變動(dòng)是由什么引起的，只是說“被投資單位其他綜合收益增加或減少xxx元”，這個(gè)時(shí)候還需不需要把所得稅考慮進(jìn)去，假設(shè)題目中說需要考慮所得稅
    • 張老師
      長投的問題，是不用考慮所得稅的哦。
    • 舊同學(xué)
      不是，例如題目要求考慮所得稅，如果被投資單位其他綜合收益增減變動(dòng)是由于其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)引起，這個(gè)時(shí)候的確需要考慮所得稅影響
    • 張老師
      不是的呀。書上有寫的，長投的話，是不存在相關(guān)遞延的問題哦。不論是投資收益，還是其他綜合收益的呀。 書上有一段很長的話
    • 舊同學(xué)
      例如甲公司持股乙公司40%股權(quán)，使用權(quán)益法，當(dāng)年被投資單位其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)增加100萬元，所得稅率25%。
    • 張老師
      借：長期股權(quán)投資-其他綜合收益 40 貸：其他綜合收益 40 不涉及所得稅的，給你條件，也是干擾的哦
  • 李同學(xué)
    為什么權(quán)益法下被投資方發(fā)生其他綜合收益變動(dòng)不影響利潤，其他為啥就要影響呢
    • 王老師
      選項(xiàng)A，權(quán)益法下被投資單位發(fā)生其他綜合收益變動(dòng)，分錄是　借：長期股權(quán)投資——其他綜合收益 貸：其他綜合收益（或相反），影響的是所有者權(quán)益而非利潤。 選項(xiàng)B，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，借：資產(chǎn)減值損失。貸：壞賬準(zhǔn)備。 資產(chǎn)減值損失影響損益，影響利潤 選項(xiàng)C，出租包裝物的攤銷，:借：生產(chǎn)成本 或 銷售費(fèi)用 貸：包裝物 或 周轉(zhuǎn)性資產(chǎn)，銷售費(fèi)用直接計(jì)入損益影響利潤，生產(chǎn)成本會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)到商品成本中最終也會(huì)計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本影響損益。 選項(xiàng)D，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)，分錄是：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)，貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入損益影響利潤
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