無形資產(chǎn)的攤銷加計(jì)扣除50%，為何不是在稅法計(jì)稅基礎(chǔ)6000中加計(jì)扣除，而是以4000算？

無形資產(chǎn)的攤銷加計(jì)扣除50%，為什么不是在稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)6000加計(jì)扣除，而是以4000算？

先同學(xué)
2021-06-23 01:25:11
閱讀量 674
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于無形資產(chǎn)的攤銷加計(jì)扣除50%，為何不是在稅法計(jì)稅基礎(chǔ)6000中加計(jì)扣除，而是以4000算？我的回答如下：

    認(rèn)真努力的寶寶你好

    稅法給的優(yōu)惠就是在會(huì)計(jì)確認(rèn)了無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值以后才有基礎(chǔ)去加計(jì)哦，會(huì)計(jì)上無形資產(chǎn)4000，所以稅法在這個(gè)基礎(chǔ)上給了優(yōu)惠，稅法上可以按照6000去攤銷，6000是結(jié)果，不是起點(diǎn)。

    寶寶繼續(xù)加油哦！


    以上是關(guān)于資產(chǎn),無形資產(chǎn)攤銷相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 06:53:50
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其他回答

  • 夏同學(xué)
    新稅法中無形資產(chǎn)的加計(jì)扣除怎么計(jì)算？
    • 彭老師

      　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條“企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項(xiàng)所稱研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷?！?/p>

      　　無形資產(chǎn)加計(jì)扣除是稅法單方面給的稅收優(yōu)惠，會(huì)計(jì)上并不核算這個(gè)事項(xiàng)，所以更不會(huì)確認(rèn)遞延所得稅。
              暫時(shí)性差異本質(zhì)在于“暫時(shí)性”也就是說稅法和會(huì)計(jì)處理暫時(shí)存在差異，以后會(huì)一致，但是無形資產(chǎn)只是稅法單方面核算，和會(huì)計(jì)的日常賬務(wù)處理，沒有關(guān)系。

  • 鋼同學(xué)
    老師，無形資產(chǎn)加計(jì)扣除是什么意思？比如2015年開始研發(fā)，在2018年形成的無形資產(chǎn)120萬，當(dāng)年攤銷6萬元，計(jì)算加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)時(shí)，是按120×175%計(jì)算的金額為基數(shù)計(jì)算本年的攤銷額，即加計(jì)扣除金額為6×75%！不理解的是，6×75%=4.5萬 不是等于攤銷的少了？稅記的多了嗎？怎么叫加計(jì)扣除呢？
    • K老師
      加計(jì)扣除是這么來理解的：正常情況下，你會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊是6萬元，可稅前扣除；在6萬元允許稅前扣除的基礎(chǔ)上，你還可以在多扣除4.5萬，相當(dāng)于本來就應(yīng)該稅前扣除6萬，現(xiàn)在政策允許你合計(jì)稅前扣除6+4.5=10.5萬元，會(huì)讓企業(yè)少繳納稅款。
    • 鋼同學(xué)
      那計(jì)稅基礎(chǔ)120×175%怎么理解
    • K老師
      《關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）規(guī)定“在2018年1月1日至2020年12月31日期間，對(duì)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷”。 你所說的“計(jì)稅基礎(chǔ)120×175%”，應(yīng)該是指：對(duì)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
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