本題第六問計算預提所得稅時，支付境外股東特許權使用費時為何不乘利潤率15%？

其他回答

• 吳同學
  支付境外特許權使用費是否預提企業(yè)所得稅
  • 馮老師
    境內(nèi)企業(yè)如果對外支付的是特許權使用費，則應按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例相關規(guī)定按收入全額繳納10%的企業(yè)所得稅。
    
    　　境內(nèi)企業(yè)如果對外支付的是勞務費等，則需要視該境外企業(yè)所提供的勞務是在境內(nèi)還是境外，如果勞務完全發(fā)生在境外，則按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例相關規(guī)定不需在我國繳納企業(yè)所得稅；如果該境外企業(yè)需要到境內(nèi)進行服務，則需要視提供服務的國家是否為與我國簽訂了稅收協(xié)定的國家。
    
    　　如果是與我國簽訂稅收協(xié)定的國家，則還要判斷其是否在境內(nèi)構成了機構、場所，如果未構成常設機構則按照協(xié)定不需要在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅；如果確實構成了常設機構，則應于境內(nèi)按勞務所得繳納企業(yè)所得稅。
    
    　　而對于與我國沒有簽訂稅收協(xié)定的國家和地區(qū)的企業(yè)派遣雇員到中國境內(nèi)提供勞務，通常構成上述意義上的機構、場所，應對歸屬于該機構、場所的所得繳納企業(yè)所得稅，適用25%的稅率，而不再區(qū)分是否構成常設機構。
    
    　　通常情況下，技術服務費與特許權使用費的區(qū)分，應按《國家稅務總局關于執(zhí)行稅收協(xié)定特許權使用費條款有關問題的通知》（國稅函[2009]507號）相關規(guī)定進行判定。
• 肉同學
  就2018年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，另向境外股東支付特許權使用費53萬元。算下所得稅
  • 姜老師
    你好，同學 分紅不存在企業(yè)所得稅，你這里支付特許權使用費，不考慮其他稅的情況，53×10%
  • 肉同學
    1000*25%*10%+53/1.06*10% 這個是學堂給的答案
  • 姜老師
    53這個如果考慮增值稅，沒問題，正確的， 分紅1000不繳納所得稅了
  • 肉同學
    那學堂答案錯了
  • 姜老師
    是的，分紅給企業(yè)免稅，個人股東分紅，不繳納企業(yè)所得稅，個人所得稅20%
• 丹同學
  請問如果不是特許權使用費，支付給境外的技術服務費需要預提所得稅嗎？
  • 劉老師
    同學你好 支付給境外的技術服務費需要預提所得稅
• 林同學
  企業(yè)向境外個人支付特許權使用費所得稅稅率是多少
  • 老師

    按形式發(fā)票金額拆分為價稅額正常記賬：

    1、收到形式發(fā)票時。

    借：成本費用類科目。

    貸：應付賬款。

    2、代扣繳增值稅及附加稅費時。

    借：應付賬款。

    借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）。

    貸：應交稅金-代扣增值稅（銷項稅）。

    應交稅金-代扣稅費。

    

    擴展資料：

    經(jīng)營所得：

    采用三級超額累進稅的、實行按年綜合征收。為兼顧現(xiàn)行個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得特許權使用費所得財產(chǎn)租賃所得財產(chǎn)轉讓所得個人獨資企業(yè)所得和合伙制企業(yè)所得納稅人的納稅負擔。

    銜接個人所得稅和企業(yè)所得稅的征收可將稅率簡化為三級超額累進稅率。以每一納稅年度的各項收入總額減除成本、費用和損失后的余額為應稅所得額按年綜合征收分月(或季)預繳、年終匯算清繳。

    其他所得：

    采用20%的比例稅率、實行按月(次)分類征收。對利息、股息、紅利所得偶然所得其他所得遺產(chǎn)繼承所得和接受捐贈所得等非勞動所得采用20%的比例稅率分項按月(或按次)征收不作任何扣除并對一次性收入畸高的實行加成征收。

    參考資料來源：百度百科-個人所得稅稅率