2018年因利潤影響應確認的遞延所得稅資產(chǎn)數(shù)額是多少？

老師，這個D選項我不明白，能具體講解一下嗎？還有這100是怎么計算出來的？

l同學
2021-06-21 07:38:10
閱讀量 420
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于2018年因利潤影響應確認的遞延所得稅資產(chǎn)數(shù)額是多少？我的回答如下：

    勤奮的同學你好呀~

    100是根據(jù)固定資產(chǎn)和預計負債（職工薪酬）賬面價值和計稅基礎不相等產(chǎn)生的遞延所得稅

    固定資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，差額是200萬元 ，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.25=50萬元

    預計負債（職工薪酬）的賬面價值=200  計稅基礎=0  形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.25=50萬元

    希望老師的解答能幫到你，有問題隨時交流哈~


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 09:18:30
  • 收起
    l同學學員追問
    如果這題改問：2018年因利潤影響應確認的遞延所得稅資產(chǎn)數(shù)額是多少？怎么計算呢
    2021-06-22 14:10:41
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    遞延所得稅資產(chǎn)還是100哈~

    運費等支出100萬元，不會產(chǎn)生暫時性差異。

    為新業(yè)務宣傳預計將發(fā)生廣告費用500萬元，在實際發(fā)生時有可能產(chǎn)生暫時性差異。

    2021-06-22 14:51:59
  • 收起
    l同學學員追問
    那這個運費在實際發(fā)生時會產(chǎn)生遞延所得稅差異嗎
    2021-06-22 15:03:39
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不會哈~

    運費實際發(fā)生的時候計入損益，會計和稅法上都允許扣除，不會產(chǎn)生暫時性差異哈~

    2021-06-22 15:06:32
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其他回答

  • 千同學
    既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額的交易為什么不確認遞延所得稅資產(chǎn)？
    • 李老師
      你的說法很矛盾哦，你說“我覺得“既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額”不一定就是要所有者權益不變啊，比如如果你確認該資產(chǎn)或負債然后調(diào)整相應的資本公積——其他資本公積”，如果調(diào)整了資本公積的話，所有者權益不是就變了嗎？
      遞延所得稅之所以要確認就是因為會計上的所得稅費用和稅法上的應繳所得稅不同，因為所得稅費用=應繳所得稅+遞延所得稅，如果一個事項既不影響會計利潤又不影響應納稅所得額，對遞延所得稅的確認就沒有意義了，所以不調(diào)整。
      比如說一個固定資產(chǎn)當年賬面余額為100萬，而市價為200萬，市價提高對固定資產(chǎn)賬面價值沒有影響，它還是100萬，既不會影響當年會計利潤又不影響應納稅所得額，如果你對這多出來的100萬確認了遞延所得稅資產(chǎn)的話，相應的固定資產(chǎn)的價值就提高了，所以不符合歷史成本屬性。
      我感覺我也沒說清楚，你最好拿個具體的例子來吧，那樣好解釋一些
  • 。同學
    企業(yè)確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債對所得稅的影響金額，均應構(gòu)成利潤表中的所得稅費用。( )
    • 張老師
      錯誤 答案解析：
      [解析] 如果某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權益，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的公允價值變動產(chǎn)生的暫時性差異應計入資本公積(所有者權益)。
  • N同學
    這里確認遞延所得稅的基數(shù)應為多少？
    • 蘇老師
      您好！確認遞延所得稅的基數(shù)是期末的500萬元暫時性差異減去期初的暫時性差異400萬元差額100萬元作為當期新增遞延所得稅資產(chǎn)的基礎。
    • N同學
      如果期初是400本期支付了300 期末又計提了500 那么基數(shù)是不是就是200？
    • 蘇老師
      您好！新增的可抵扣暫時性差異就是用期末數(shù)-期初數(shù)，期末數(shù)=期初數(shù)+本期增加-本期減少，您說的200是對的！
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