請(qǐng)問(wèn)一下本節(jié)講義里19-31,為什么要減應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20呢?

本節(jié)講義里19-31,為什么要減應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20呢?=210-10+20(-20),為什么要減這個(gè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20 呢?

上同學(xué)
2021-05-20 15:44:02
閱讀量 325
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于請(qǐng)問(wèn)一下本節(jié)講義里19-31,為什么要減應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20呢?我的回答如下:

    認(rèn)真的同學(xué),

    遞延所得稅負(fù)債期初余額是20萬(wàn)元,期末余額是25萬(wàn)元,那么當(dāng)期就有發(fā)生額5萬(wàn)元喲,遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異造成的,那么當(dāng)期的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異就是5/25%=20萬(wàn)元

    20萬(wàn)元是由于固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異造成的,那么就是計(jì)稅基礎(chǔ)比賬面價(jià)值小20萬(wàn)元,造成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

    比如說(shuō)僅僅只有這一項(xiàng)固定資產(chǎn)的差異,那么假設(shè)固定資產(chǎn)的原值是100萬(wàn),稅法認(rèn)可當(dāng)期可以扣除的折舊是30萬(wàn)元,會(huì)計(jì)折舊是10萬(wàn)元,那么計(jì)稅基礎(chǔ)就是70萬(wàn)元,賬面價(jià)值就是90萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)比賬面價(jià)值小20萬(wàn),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬(wàn)

    計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候用會(huì)計(jì)利潤(rùn)210萬(wàn)+10萬(wàn)(會(huì)計(jì)折舊,稅法不認(rèn)可,加回來(lái))-30萬(wàn)(稅法認(rèn)可的折舊,減掉),那么就是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)減20萬(wàn)喲,也就是調(diào)減應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬(wàn)

    希望以上解答可以幫助到你,預(yù)祝同學(xué)順利通過(guò)考試!



    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 16:25:20
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其他回答

  • 張同學(xué)
    綜合題 可抵扣的暫時(shí)性差異本期轉(zhuǎn)回為什么要加上 應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異本期轉(zhuǎn)回為什么要減去
    • 周老師
      您好!請(qǐng)將問(wèn)題描述清楚,可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回加到哪里了,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回又減掉什么了,你說(shuō)的是不是所得稅費(fèi)用哦,可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回會(huì)計(jì)分錄:借:所得稅費(fèi)用,貸:遞延所得稅資產(chǎn),應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄:借:遞延所得稅負(fù)債,貸:所得稅費(fèi)用
    • 張同學(xué)
      調(diào)整應(yīng)納稅所得額 遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生為什么所得稅要加上,所得稅負(fù)債的產(chǎn)生遞延所得稅為什么要減去。
    • 周老師
      您好!你對(duì)所得稅一章的概念完全是模糊混亂的,請(qǐng)回去仔細(xì)理一理,調(diào)整應(yīng)納稅所得額,只能加上可抵扣暫時(shí)性差異減去應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,怎么能加上遞延所得稅資產(chǎn)?遞延所得稅資產(chǎn)是可抵扣暫時(shí)性差異乘以稅率產(chǎn)生的,至于為什么要加上可抵扣暫時(shí)性差異,我舉個(gè)例子,應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減,比如,對(duì)設(shè)備提了80萬(wàn)元的資產(chǎn)減值損失,這80萬(wàn)元的資產(chǎn)減值損失是不是會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),而按照稅法的規(guī)定,計(jì)提的減值損失是不允許稅前抵扣的,除非資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生損失,而減值損失是會(huì)計(jì)按照謹(jǐn)慎性原則計(jì)提的,不是實(shí)際發(fā)生的損失,會(huì)計(jì)上計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)減去80萬(wàn)了,那這80萬(wàn)是不是屬于納稅調(diào)增項(xiàng)目???再來(lái)看,交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)增加100萬(wàn),稅法規(guī)定股票的投資成本就是其初始投資成本,那是不是會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)元,是不是形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn),公允價(jià)值變動(dòng)增加100萬(wàn)是不是增加了會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額,但稅法不認(rèn)可啊,稅法只認(rèn)以后實(shí)際將股票拋售了賺的錢才是真的盈利,所以應(yīng)納稅所得額是不是作為會(huì)計(jì)利潤(rùn)的調(diào)減項(xiàng)目???把所得稅仔細(xì)聽(tīng)聽(tīng)課吧,哎,你思路完全處于混亂之中!
  • 家同學(xué)
    為什么在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候要加上可抵扣暫時(shí)性差異,而要減去應(yīng)納稅暫時(shí)性差異???
    • 王老師
      可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均針對(duì)第二年而言,是會(huì)計(jì)和稅法的差異??傻挚蹠簳r(shí)性差異是本年多交了,第二年能抵的部分,比如固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)按加速折舊核算的應(yīng)納稅,稅法不允許。產(chǎn)生的差異就叫可抵扣暫時(shí)性差異,應(yīng)加上。同理,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是今年能少交而明天要多交的部分,所以要減去。
  • 花同學(xué)
    請(qǐng)問(wèn)老師,16年12月31日 2000萬(wàn)元的債券為什么不確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異呢
    • 陳老師
      2000萬(wàn)元的債券是以攤余成本計(jì)量的,此時(shí)公允價(jià)值變動(dòng)的時(shí)候,不影響他。
    • 花同學(xué)
      是因?yàn)椴挥绊憰?huì)計(jì)利潤(rùn),也不影響應(yīng)納所得額的原因嗎
    • 陳老師
      是的,不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn),就不存在調(diào)整問(wèn)題了。
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