貨幣資金合法性控制針對的是貨幣資金收入與支付。合法性控制一般都采用加大監(jiān)督檢查力度的方法,如對于業(yè)務量少、單筆金額小的單位,記賬憑證可一人復核;對于業(yè)務量大、單筆金額大的單位,記賬憑證則應由兩人復核,即增設復核會計、科長再復核。又如通過加大內(nèi)部審計監(jiān)督力度還可以發(fā)現(xiàn)一些不合法的貨幣資金收、付;通過公布舉報電話、網(wǎng)站,從公眾中取得不合法收、付的線索。另外,可以對貨幣資金的支付實行嚴格的授權審批制度,重點控制大筆金額貨幣資金支付。合法性控制風險一般較大,通常涉及企業(yè)決策管理者本人,因此,國家會利用政府機關、社會力量對企業(yè)進行審計、監(jiān)督、檢查。
4.貨幣資金效益性控制。
貨幣資金效益性控制是服從企業(yè)財富*5化的財務管理目標,通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法。企業(yè)可制定貨幣資金收支中、長期計劃,在合理預測一定時期貨幣資金存量的情況下,通過實施一些推遲貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策,還可以通過收回投資等方法,解決貨幣支出的缺口,但同時應權衡采取以上措施所付出的代價、成本或機會成本,選擇一項*3的解決方案;同樣,可以通過加快貨幣資金支付的采購政策(可降低采購成本)、一定的賒銷政策(可提高售價或擴大銷量)、或參與各種投資,以降低貨幣資金儲量,但同時應權衡以上各種措施的決策收益以及考慮今后中、長期的貨幣資金狀況,選擇*3方案,*5限度地發(fā)揮其經(jīng)濟效益。要實現(xiàn)以上目的,要求企業(yè)在進行籌資、投資決策時,對各種方案進行綜合分析,并要求參與分析、決策的人員不得少于三人。
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