月份終了,企業(yè)計算當當月應交未交增值稅,借記“應交稅金?--應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目,貸記“應交稅金--未交增值稅”科目;當月多交的增值稅,借記“應交稅金--未交增值稅”科目,貸記“應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。
這樣,月份終了“應交稅金--應交增值稅”科目的貸方余額,反映企業(yè)計算出尚未入庫的增值稅。月份終了“應交稅金--應交增值稅”科目的借方余額反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。
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