近日,上交所發(fā)布《上市公司重大資產(chǎn)重組信息披露工作備忘錄-第十號(hào) 重組公司持續(xù)信息披露》,進(jìn)一步規(guī)范上市公司重組停牌前相關(guān)事項(xiàng)的核實(shí)、確認(rèn)和承諾、重組停牌期間及披露重組方案后的持續(xù)信息披露,并強(qiáng)化了重組公司董事會(huì)的勤勉盡責(zé)義務(wù)。
　　本次《備忘錄》與上交所此前發(fā)布的重組備忘錄共同構(gòu)成對(duì)重組公司的持續(xù)信息披露要求。從具體內(nèi)容看,《備忘錄》主要包括以下幾個(gè)方面:
　　一是規(guī)范了上市公司重大資產(chǎn)重組停牌前相關(guān)事項(xiàng)的核實(shí)、確認(rèn)和承諾?！秱渫洝芬?上市公司因重大資產(chǎn)重組傳聞發(fā)布澄清公告或者股票交易異常波動(dòng)公告中涉及重組事項(xiàng)確認(rèn)的,控股股東或者實(shí)際控制人的回函作為公告附件同時(shí)披露;對(duì)于上市公司及其相關(guān)方目前尚未開(kāi)始籌劃重組、但不能確認(rèn)未來(lái)3個(gè)月內(nèi)是否開(kāi)始籌劃重組的情形,《備忘錄》要求上市公司及其相關(guān)方立即召開(kāi)投資者說(shuō)明會(huì)予以說(shuō)明;對(duì)于上市公司及其相關(guān)方承諾未來(lái)3個(gè)月內(nèi)不籌劃重組的情形,《備忘錄》明確了“籌劃重組”的具體內(nèi)容。
　　二是強(qiáng)化了重組公司董事會(huì)的勤勉盡責(zé)義務(wù)。為避免上市公司推出重組方案后隨意終止重組的情形,《備忘錄》要求重組公司董事會(huì)履行勤勉盡責(zé)義務(wù),委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)交易方進(jìn)行調(diào)查,并在附生效條件的重組協(xié)議中約定有效可行的違約補(bǔ)償條款、泄密賠償條款等,無(wú)法在重組協(xié)議中增加上述條款的應(yīng)說(shuō)明具體理由;披露重組方案后交易各方協(xié)商終止重組,《備忘錄》要求公司董事會(huì)在終止重組公告中說(shuō)明公司同意終止重組的原因和理由、終止重組對(duì)上市公司的影響、是否有經(jīng)濟(jì)損失、公司董事會(huì)已采取和擬采取追償損失的具體措施等。
　　三是強(qiáng)化了重組停牌期間的信息披露。根據(jù)上交所規(guī)定,上市公司重組停牌時(shí)間原則上不超過(guò)30個(gè)自然日,確有必要延期復(fù)牌的累計(jì)停牌時(shí)間原則上不超過(guò)3個(gè)月。為保護(hù)投資者知情權(quán),防范上市公司濫用停牌制度,《備忘錄》要求上市公司在延期復(fù)牌公告中披露重組框架介紹、目前重組工作進(jìn)展、無(wú)法按期復(fù)牌的具體原因及預(yù)計(jì)復(fù)牌日期,其中重組框架介紹至少包括主要交易方、交易方式、標(biāo)的資產(chǎn)及需要在召開(kāi)首次董事會(huì)前取得政府有關(guān)部門(mén)的審批和核準(zhǔn)情況。
　　四是規(guī)范上市公司披露重組方案后的持續(xù)信息披露義務(wù),特別是重組風(fēng)險(xiǎn)因素的及時(shí)披露?！秱渫洝芬?上市公司披露重組預(yù)案或者報(bào)告書(shū)草案后,市場(chǎng)環(huán)境、交易對(duì)方、標(biāo)的資產(chǎn)出現(xiàn)變化調(diào)整或者重組各方溝通存在問(wèn)題的,上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。
　　上市公司披露重組方案后因各種原因終止重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的,應(yīng)按照上交所2013年7月發(fā)布的《上市公司重大資產(chǎn)重組信息披露工作備忘錄-第九號(hào) 上市公司終止重大資產(chǎn)重組的信息披露(試行)》和本次《備忘錄》要求,及時(shí)履行決策程序、召開(kāi)投資者說(shuō)明會(huì)和信息披露義務(wù)。

摘自中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)
 
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