增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣應(yīng)注意哪些問題

可以抵扣的憑證包括哪些?1、增值稅專用發(fā)票；2、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；3、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；4、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；5、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；6、收費(fèi)公路通行費(fèi)發(fā)票；7、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明；8、完稅憑證。 抵扣期限如何規(guī)定?
增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限360天，認(rèn)證后只要在增值稅納稅申報(bào)表附列資料二中做過申報(bào)，可以一直到抵扣完增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額。
據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)第十條規(guī)定：自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票以及機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。
綜上所述，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限360天，認(rèn)證后只要在增值稅納稅申報(bào)表附列資料二中做過申報(bào)，可以一直到抵扣完增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額。
進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣包括哪些項(xiàng)目?
1、購進(jìn)固定資產(chǎn);
2、企業(yè)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)或購進(jìn)貨物;
3、企業(yè)用于免稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)或購進(jìn)貨物;
4、用于個人消費(fèi)或集體福利的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù);
5、企業(yè)發(fā)生的非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、購進(jìn)貨物所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)費(fèi);
不得開具專用發(fā)票的情形有哪些?
1、銷售的貨物屬于免稅項(xiàng)目;
2、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目;
3、銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);
4、自用或贈送他人的貨物(按規(guī)定應(yīng)征稅的除外);
5、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn);
6、取得的各種賠償性收入;
7、直接銷售給使用單位的機(jī)器、機(jī)車、汽車、輪船、鍋爐等大型機(jī)械電子設(shè)備;
8、商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品;
9、向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目;
10、其他不得開具增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目。 以上就是【增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣應(yīng)注意哪些問題】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！