應(yīng)繳稅額是什么意思

2021-12-02 中級會計職稱 1854人瀏覽

老師回答

應(yīng)繳稅額

應(yīng)繳稅額是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定，經(jīng)過計算得出的應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的所得稅金額。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。

應(yīng)繳稅額計算

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

=（收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損）×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額

按納稅人不同計算有所區(qū)別

一般納稅人

銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)

納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))，應(yīng)納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

小規(guī)模納稅人

銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和本條例第十二條規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

納稅人進口貨物

納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和本條例第二條規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額。

組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅

應(yīng)納稅額=組成計稅價格×增值稅稅率

消費稅：

實行從價定率辦法計算的應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

實行從量定額辦法計算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

自產(chǎn)產(chǎn)品：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1－消費稅稅率)

委托加工：組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1－消費稅稅率)

進口產(chǎn)品：組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1－消費稅稅率)

營業(yè)稅：營業(yè)稅應(yīng)納稅額=營業(yè)收入額×營業(yè)稅率

企業(yè)所得稅：

應(yīng)納稅所得額的計算方法

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

或：應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

實行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，應(yīng)納稅所得額的計算公式為：

應(yīng)納稅所得額==收入總額×應(yīng)稅所得率

成本費用支出額

或：應(yīng)納稅所得額==—————————×應(yīng)稅所得率

1—應(yīng)稅所得率

應(yīng)稅所得率按稅法規(guī)定的行業(yè)標準計算。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算：

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算公式為：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

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