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應(yīng)收帳款抵押是什么

2021-12-02 中級會(huì)計(jì)職稱 1843人瀏覽
老師回答
應(yīng)收賬款抵押
應(yīng)收賬款抵押是指國際企業(yè)將其應(yīng)收賬款作為國際商業(yè)銀行貸款的擔(dān)保品。如果借款人違約不履行還款義務(wù)，則貸款人將用抵押的應(yīng)收賬款償還貸款。
應(yīng)收賬款抵押作用
在這種情況下，貸款人不僅擁有應(yīng)收賬款的受償權(quán)，而且當(dāng)購買者未如期償還時(shí)，貸款人還可以對借款人行使追索權(quán)。因此，采用應(yīng)收賬款擔(dān)保的形式取得銀行貸款時(shí)，借款人依舊要承擔(dān)應(yīng)收賬款的違約風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集短期有擔(dān)保貸款時(shí)，常常以應(yīng)收賬款作抵押，這主要是因?yàn)閼?yīng)收賬款一般都具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力。但是，并不是企業(yè)所有的應(yīng)收賬款都可作為擔(dān)保品。通常銀行首先要對企業(yè)的所有應(yīng)收賬款記錄進(jìn)行認(rèn)真分析，從中選擇可作為擔(dān)保品的應(yīng)收賬款，然后按照選定的應(yīng)收賬款的一定百分比向企業(yè)發(fā)放貸款。
應(yīng)收賬款抵押特點(diǎn)
利用應(yīng)收賬款作為抵押借款，一般是借款方與貸款機(jī)構(gòu)先訂立合同，以應(yīng)收賬款為擔(dān)保品，在規(guī)定期限內(nèi)借用資金，借款限額通常是應(yīng)收賬款的60%～90%，抵押有一般抵押和特別抵押之分。一般抵押是指在抵押期內(nèi)如有某項(xiàng)應(yīng)收賬款到期，可用新的應(yīng)收賬款來替換；特別抵押則指抵押的應(yīng)收賬款和借款是具體對應(yīng)的。
抵押方式的特點(diǎn)：(1)是一種循環(huán)的和自我清償?shù)馁J款，在會(huì)計(jì)意義上是短期借款，但在財(cái)務(wù)概念中卻可以是長期借款；(2)抵押方繼續(xù)保留應(yīng)收賬款的權(quán)益，要承擔(dān)壞賬的損失。
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楊志國

金句講師、會(huì)計(jì)學(xué)碩士

高頓會(huì)計(jì)學(xué)院講師

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