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企業(yè)資金需要量公式

2021-12-02 中級會計職稱 888人瀏覽
老師回答
企業(yè)資金需要量計算公式:營運資金量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預計銷售收入年增長率)/營運資金周轉次數;應收賬款周轉次數=銷售收入/平均應收賬款余額;存貨周轉次數=銷售成本/平均存貨余額;應付賬款周轉次數=銷售成本/平均應付賬款余額;營運資金需求量=營運資金量-自有資金。
資金需要量預測是指企業(yè)根據生產經營的需求,對未來所需資金的估計和推測。企業(yè)籌集資金,首先要對資金需要量進行預測,即對企業(yè)未來組織生產經營活動的資金需要量進行估計、分析和判斷,它是企業(yè)制定融資計劃的基礎。
資金需要量預測的意義
企業(yè)持續(xù)的生產經營活動,不斷地產生對資金的需求,同時,企業(yè)進行對外投資和調整資本結構,也需要籌措資金。企業(yè)所需要的這些資金,一部分來自企業(yè)內部,另一部分通過外部融資取得。由于對外融資時,企業(yè)不但需要尋找資金提供者,而且還需要做出還本付息的承諾或提供企業(yè)盈利前景,使資金提供者確信其投資是安全的并可獲利,這個過程往往需要花費較長的時間。因此,企業(yè)需要預先知道自身的財務需求,確定資金的需要量,提前安排融資計劃,以免影響資金周轉。
定量預測法
定量預測法是是指以資金需要量與有關因素的關系為依據,在掌握大量歷史資料的基礎上選用一定的數學方法加以計算,并將計算結果作為預測的一種方法。定量預測方法很多,如趨勢分析法、相關分析法、線性規(guī)劃法等等,下面主要介紹兩種預測方法。
1.銷售百分比法
銷售百分比法是一種在分析報告年度資產負債表有關項目與銷售額關系的基礎上,根據市場調查和銷售預測取得的資料,確定資產、負債和所有者權益的有關項目占銷售額的百分比,然后依據計劃期銷售額及假定不變的百分比關系預測計劃期資金需要量的一種方法。
2.資金習性法
所謂資金習性,是指資金占用量與產品產銷量之間的依存關系。按照這種關系,可將占用資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金。不變資金是指在一定的產銷規(guī)模內不隨產量(或銷量)變動的資金,主要包括為維持經營活動展開而占用的最低數額的現金、原材料的保險儲備、必要的成品儲備和廠房、機器設備等固定資產占用的資金。變動資金是指隨產銷量變動而同比例變動的資金,一般包括在最低儲備以外的現金、存貨、應收賬款等所占用資金。半變動資金是指雖受產銷量變動的影響,但不成同比例變動的資金,如一些輔助材料上占用的資金等等,半變動資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動資金兩部分。
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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