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當期所得稅怎么算

2022-05-27 中級會計職稱 1185人瀏覽
老師回答
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。當期所得稅不是利潤表中的所得稅費用,而是當期確認的應交所得稅。
資料擴展:
應交所得稅的核算:
企業(yè)應在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目,核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。
根據現(xiàn)行稅法規(guī)定,應交所得稅的計算公式為:
應交所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額
應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據,準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提。根據現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報辦法,企業(yè)應在會計利潤總額的基礎上,加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”(應納稅所得額)。會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產類等一次性和暫時性差異)通過納稅調整明細表集中體現(xiàn)。
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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