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總公司服務合同分包給分公司涉稅事項

2019-11-21 綜合 1443人瀏覽
老師回答
　　我們是一家策劃公司，為了控制總公司營收不超500萬，又成立了一家分公司，但是之前跟客戶簽的合同期限執(zhí)行期有兩年。如果現(xiàn)在想把原先合同轉(zhuǎn)由分公司執(zhí)行，是否可與客戶簽訂一份補充協(xié)議，后期項目由分公司承接并與客戶開票結(jié)算。如何操作比較穩(wěn)妥？

　　答：貴司同客戶簽署的服務合同，如果想要由分公司來執(zhí)行，貴公司與分公司需要與客戶簽署三方協(xié)議，并約定由分公司開具發(fā)票和收款以及其他交易事項，約定內(nèi)容需要真實，合理，合法，合規(guī)。

　　目前目前對于內(nèi)部授權(quán)分公司直接開票的，只有建安行業(yè)有相關政策（國家稅務總局公告2017年第11號《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》）

　　__________

　　相關規(guī)定：

　　《國家稅務總局關于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第39號）改革有關政策的公告

　　現(xiàn)將納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關問題公告如下：

　　納稅人通過虛增增值稅進項稅額偷逃稅款，但對外開具增值稅專用發(fā)票同時符合以下情形的，不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票：

　　一、納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應稅勞務、應稅服務；

　　二、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務的款項，或者取得了索取銷售款項的憑據(jù)；

　　三、納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關內(nèi)容，與所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務相符，且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）

　　第二條、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團內(nèi)其他納稅人（以下稱“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實際提供建筑服務的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額。
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張曉萌

碩士

高頓研究院

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