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小微企業(yè)某一季度超過了 9 萬,影響之前季度的增值稅嗎?

2019-08-16 綜合 683人瀏覽
老師回答
小規(guī)模納稅人是按季度征收增值稅的,前三個季度我們都沒有超 9 萬,因此都沒有交增值稅,現(xiàn)在第四季度超了 9 萬,前面季度的稅需要補繳嘛?
答:小微企業(yè)的判定是按照月(或季度)來的,只要當月(或當季)滿足免征條件,就可以享受免征增值稅優(yōu)惠,超過的當月(或當季)繳納增值稅即可,無需對之前月份(季度)免征的增值稅做補繳。
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相關規(guī)定:
《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告 2017 年第 52號)
增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過 3 萬元(按季納稅 9 萬元),銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過 3 萬元(按季納稅 9 萬元)的,自2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
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張曉萌

碩士

高頓研究院

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