審計(jì)詢問(wèn)是什么

審計(jì)詢問(wèn)是指審計(jì)人員向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部有關(guān)方面調(diào)查了解某些事項(xiàng)，一般采取面對(duì)面，一問(wèn)一答的形式，它屬于“查詢法”的范疇。這種審計(jì)方法貫穿于審計(jì)全過(guò)程。詢問(wèn)主體是審計(jì)人員，但在審計(jì)實(shí)踐中，具體到應(yīng)由哪個(gè)審計(jì)人員提問(wèn)，則并非如此簡(jiǎn)單。
1.詢問(wèn)主體的確定
詢問(wèn)主體當(dāng)然是審計(jì)人員，但在審計(jì)實(shí)踐中，具體到應(yīng)由哪個(gè)審計(jì)人員提問(wèn)，則并非如此簡(jiǎn)單。一般而言，如果是對(duì)一般性問(wèn)題進(jìn)行詢問(wèn)，那么誰(shuí)是具體某個(gè)事項(xiàng)的審查者，誰(shuí)就是提問(wèn)者，因?yàn)?，誰(shuí)審計(jì)某個(gè)事項(xiàng)，其對(duì)這個(gè)問(wèn)題的由來(lái)比其他審計(jì)人員有較多的了解，換其他審計(jì)人員顯然會(huì)多費(fèi)周折。但如果是對(duì)重大問(wèn)題進(jìn)行詢問(wèn)，則具體的提問(wèn)者就應(yīng)視具體情況選擇。一是選擇經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員，優(yōu)勢(shì)在于其在詢問(wèn)過(guò)程中易抓住問(wèn)題的癥結(jié)或漏洞，二是由審計(jì)組負(fù)責(zé)人或事務(wù)所負(fù)責(zé)人(或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo))出面進(jìn)行詢問(wèn)，一來(lái)領(lǐng)導(dǎo)深入一線，便于掌握情況，二來(lái)以示審計(jì)的重視程度，無(wú)形中加大了審計(jì)力度。
2.詢問(wèn)對(duì)象的分類和相應(yīng)的策略
每個(gè)人都有每個(gè)人性格、心理，審計(jì)詢問(wèn)也是人與人的交談過(guò)程，要取得好的效果，前提是對(duì)談話人的心理和性格有所把握。如果采用一成不變的方式，詢問(wèn)的效果將大打折扣，必須區(qū)別對(duì)待，分而制之。按照心理學(xué)家榮格提出的觀點(diǎn)，人的性格和心理大體分為分析型、沖動(dòng)型、友善型、表現(xiàn)型四種。
分析型對(duì)象做事比較程序化而且有條理，對(duì)人對(duì)已都非常嚴(yán)格，他們的不足之處在于直覺(jué)性較差，不能很快與別人的感情產(chǎn)生共鳴，通常也不善于表達(dá)自已的情感，對(duì)于這類對(duì)象，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：(1)詢問(wèn)應(yīng)事先預(yù)約，因?yàn)檫@類對(duì)象一般工作很有計(jì)劃性，他們不喜歡被人打破計(jì)劃；(2)詢問(wèn)時(shí)盡量用數(shù)據(jù)和事實(shí)支持有關(guān)觀點(diǎn)、問(wèn)題；(3)盡可能把你的問(wèn)題寫成書面材料留給他們，這類對(duì)象喜歡掌握書面材料。
沖動(dòng)型對(duì)象喜歡掌握事務(wù)，精力充沛，這種人只關(guān)注事情的宏觀計(jì)劃，而不善于處理細(xì)節(jié)。針對(duì)這類對(duì)象，應(yīng)該注意：(1)詢問(wèn)時(shí)間應(yīng)事先預(yù)約，由于他們對(duì)時(shí)間極為敏感，喜歡言簡(jiǎn)意賅，應(yīng)此詢問(wèn)者應(yīng)在限制好的時(shí)間內(nèi)結(jié)束提問(wèn)；(2)說(shuō)話要有力度并且充滿活力，這會(huì)給這類對(duì)象留下好的印象；(3)談話時(shí)可以提及一些共同的熟人，便于此類對(duì)象接受你。
友善型對(duì)象友善且非常合作，具有團(tuán)隊(duì)精神，他們的缺點(diǎn)在于他們不能讓別人分擔(dān)他們真正的感情，很難搞清楚他們真正的需求。詢問(wèn)時(shí)要注意以下幾點(diǎn)：(1)給予充分的時(shí)間，這類對(duì)象需要較長(zhǎng)時(shí)間的解釋，才可能理解你的一些觀點(diǎn)；(2)真心表達(dá)你對(duì)他們的興趣，表達(dá)你的誠(chéng)意，有利于與此類對(duì)象建立良好的詢問(wèn)氛圍；(3)應(yīng)主動(dòng)出去，友善型對(duì)象不善言談，因此可以談些無(wú)關(guān)話題，以便真正了解對(duì)方需求。
表現(xiàn)型對(duì)象很外向，善于交際，天生熱情，他們的缺點(diǎn)是不善于聆聽，非常喜歡高談闊論，詢問(wèn)時(shí)應(yīng)注意：(1)要活潑，不要過(guò)于嚴(yán)肅，過(guò)于嚴(yán)肅會(huì)抑制對(duì)方談話的興趣；(2)注意聆聽，表現(xiàn)出濃厚興趣，此類對(duì)象會(huì)認(rèn)為你喜歡他們；(3)注意引導(dǎo)問(wèn)題方向，這類對(duì)象喜歡高談闊論，經(jīng)常會(huì)偏離主題。 3.詢問(wèn)時(shí)機(jī)的把握
審計(jì)詢問(wèn)中最常見問(wèn)題是不重視詢問(wèn)的時(shí)機(jī)，審計(jì)一發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，不論問(wèn)題大小、時(shí)間地點(diǎn)，隨口就向有關(guān)人員詢問(wèn)。時(shí)間一長(zhǎng)，被審計(jì)單位人員不勝其煩，審計(jì)環(huán)境可想而知。因此，審計(jì)人員應(yīng)重視詢問(wèn)時(shí)機(jī)的把握，一是盡量將詢問(wèn)的問(wèn)題歸集，分類，必要時(shí)，要對(duì)問(wèn)題進(jìn)行一些設(shè)計(jì)，體現(xiàn)條理性、邏輯性，而不是有一點(diǎn)問(wèn)一點(diǎn)或是一股腦的問(wèn)出來(lái)，同時(shí)要在掌握充分?jǐn)?shù)據(jù)、材料的基礎(chǔ)上提問(wèn)，以免造成不必要的被動(dòng)；二是盡量在不影響對(duì)方工作的情況下進(jìn)行詢問(wèn)，以免造成對(duì)方反感；三是對(duì)重大問(wèn)題，要當(dāng)機(jī)立斷，在第一時(shí)間對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行詢問(wèn)，以免失去最佳時(shí)機(jī)；四是對(duì)重大問(wèn)題的詢問(wèn)，要運(yùn)用好一些特殊時(shí)間段，如上下班時(shí)間，審計(jì)人員在這些時(shí)間段突然對(duì)對(duì)象進(jìn)行詢問(wèn)，造成對(duì)方心理壓力，有利于問(wèn)題的突破。
4.詢問(wèn)地點(diǎn)的選擇
審計(jì)詢問(wèn)地點(diǎn)的選擇也是有講究的，首先詢問(wèn)要避免嘈雜的場(chǎng)所，除談話對(duì)象和審計(jì)人員外，不應(yīng)有第三者在場(chǎng)。比如在被審計(jì)單位，不應(yīng)在會(huì)計(jì)工作的場(chǎng)所，因?yàn)橛衅渌诉M(jìn)出辦事，也不利于談話保密。其次對(duì)重大問(wèn)題的詢問(wèn)，最佳地點(diǎn)應(yīng)選擇在事務(wù)所(或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)或內(nèi)審機(jī)構(gòu)所在地)進(jìn)行，以示詢問(wèn)的正規(guī)性。
5.詢問(wèn)的具體方法
針對(duì)不同的對(duì)象采取不同的詢問(wèn)策略，在此基礎(chǔ)上，對(duì)具體情況應(yīng)采取有效的方法，這樣詢問(wèn)才能產(chǎn)生好的效果。實(shí)踐中主要有以下一些方法：
(1)突然襲擊法，一般審計(jì)開始時(shí)，被審計(jì)單位會(huì)比較重視，心理多有準(zhǔn)備。審計(jì)人員不宜在此時(shí)進(jìn)行重要問(wèn)題的詢問(wèn)，要不露聲色，待對(duì)方松懈時(shí)，突然詢問(wèn)，再配合其他審計(jì)方法，如盤點(diǎn)，則效果一般較好；
(2)單刀直入法，如果審計(jì)中詢問(wèn)一般性問(wèn)題或是證據(jù)掌握已較充分，詢問(wèn)只是為了證實(shí)一些情況，這種情況下，應(yīng)開門見山，向詢問(wèn)對(duì)象講清厲害關(guān)系，要求予以講清情況；
(3)迂回求證法，實(shí)踐中某些問(wèn)題從其他角度無(wú)法得到完全證實(shí)，必須向有關(guān)人員詢問(wèn)，但問(wèn)題又不便于向被審計(jì)單位人員全部透露，以免打草驚蛇，這時(shí)詢問(wèn)就必須非常小心，詢問(wèn)不應(yīng)暴露審計(jì)人員的目的，盡量從旁求證；
(4)循循善誘法，審計(jì)實(shí)踐中經(jīng)常有這種情況，向被審計(jì)單位有關(guān)有人員詢問(wèn)時(shí)，對(duì)象明明知道事情的來(lái)龍去脈，但在未得領(lǐng)導(dǎo)的指示時(shí)，根本不予配合。這時(shí)就需要審計(jì)人員以法、以理、以事實(shí)引導(dǎo)談話對(duì)象。
(5)旁敲側(cè)擊法，實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的一些疑點(diǎn)，大部分都不能立刻作出作弊的結(jié)論，需向有關(guān)人員查詢、核驗(yàn)，這時(shí)宜多作旁敲側(cè)擊的提問(wèn)，多問(wèn)幾個(gè)為什么，逐步深入、具體化。提問(wèn)的語(yǔ)氣要盡量避免提出涉及他的責(zé)任的敏感問(wèn)題。提問(wèn)的目的，著重是弄清來(lái)龍去脈、有關(guān)事情真相，以便取證、確認(rèn)事實(shí)，至少是求取擴(kuò)大線索，為進(jìn)一步追查、核實(shí)創(chuàng)造條件，不能操之過(guò)急?？傊?，詢問(wèn)的具體方法因人而異，因事而異，各種方法交錯(cuò)融合，沒(méi)有一定之規(guī)。此外，詢問(wèn)的同時(shí)，一定要做好書面記錄工作，詢問(wèn)完畢后由詢問(wèn)對(duì)象簽字，以此作為詢問(wèn)的審計(jì)證據(jù)。 以上就是【審計(jì)詢問(wèn)是什么】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！