匯率風(fēng)險(xiǎn)是什么

匯率風(fēng)險(xiǎn)：是指金融機(jī)構(gòu)因匯率的不利變動(dòng)而蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。

匯率風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的匯率風(fēng)險(xiǎn)一般產(chǎn)生于兩個(gè)方面：

一是代客或自營進(jìn)行的外匯交易，包括外匯現(xiàn)貨交易、外匯的遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)和互換等金融合約的交易;

二是持有非交易性的外幣資產(chǎn)或外幣負(fù)債，如外幣存貸款、發(fā)行外幣債券、海外投資等。

這些活動(dòng)需要通過外幣來進(jìn)行交易或完成結(jié)算，還需要進(jìn)行成本和收益的核算，如果匯率發(fā)生了不利的變化→匯率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

匯率風(fēng)險(xiǎn)的類別

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間段和影響力的不同，匯率風(fēng)險(xiǎn)包含會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：又稱折算風(fēng)險(xiǎn)或轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生于金融機(jī)構(gòu)在對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行會(huì)計(jì)處理中，將功能貨幣(在具體業(yè)務(wù)中使用的外國貨幣)轉(zhuǎn)換成記賬貨幣(本國貨幣)時(shí)，因匯率的不利波動(dòng)而出現(xiàn)賬面損失的風(fēng)險(xiǎn)。

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)表示的是金融機(jī)構(gòu)過去的交易形成的風(fēng)險(xiǎn)，與會(huì)計(jì)換算方法密切相關(guān)。

交易風(fēng)險(xiǎn)：是指在計(jì)劃中、進(jìn)行中或已經(jīng)完成的外幣計(jì)價(jià)的業(yè)務(wù)交易中，因匯率波動(dòng)而使金融機(jī)構(gòu)蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)，是現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指因意外的匯率波動(dòng)而引起金融機(jī)構(gòu)在未來一定期間盈利能力和現(xiàn)金流量發(fā)生不利變化的風(fēng)險(xiǎn)，是潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的不同，匯率風(fēng)險(xiǎn)包含交易性風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)。

交易性風(fēng)險(xiǎn)源于所有以外幣計(jì)價(jià)的業(yè)務(wù);

結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)源于資產(chǎn)、負(fù)債之間幣種的不匹配。