企業(yè)所得稅計入什么科目
2019-07-16
稅務師
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老師回答
企業(yè)所得稅應入所得稅費用科目。
根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
01、按月或按季計算應預繳所得額
借：所得稅
貸：應交稅費
-----應交企業(yè)所得稅
02、繳納季度所得稅時
借：應交稅費----應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
03、跨年5月31日前匯算清繳
全年應交所得稅額減去已預繳稅額‚正數(shù)是應補稅額
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費---應交企業(yè)所得稅
04、繳納年度匯算清應繳稅款
借：應交稅費-----應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
05、重新分配利潤
借：利潤分配----未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
06、年度匯算清繳
如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:
借：應交稅費-----應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調(diào)整
07、重新分配利潤
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
08、經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款
借：銀行存款
貸：應交稅費---應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
09、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳
所得稅
借：所得稅
貸：應交稅費----應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
10、免稅企業(yè)也要做分錄
借：所得稅
貸：應交稅費--應交所得稅
借：應交稅費--應交所得稅
貸：其他收益
借：本年利潤
貸：所得稅
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