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經營營運資本計算公式是什么

2020-05-20 CPA 610人瀏覽
老師回答
經營營運資本計算公式是：經營營運資本=經營性流動資產-經營性流動負債（基于管理用財務報表中的概念）
營運資本=流動資產-流動負債（營運資本是基于傳統(tǒng)報表的概念）
經營營運資本凈增加=經營營運資本增加=經營流動資產增加-經營流動負債增加。
營運資金是企業(yè)流動資產和流動負債的總稱。流動資產減去流動負債的余額稱為凈營運資金。營運資金管理包括流動資產管理和流動負債管理。
一、營運資金的特點
1、周轉時間短。根據這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。
2、非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè)應付臨時性的資金需求有重要意義。
3、數量具有波動性。流動資產或流動負債容易受內外條件的影響，數量的波動往往很大。
4、來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據貼現(xiàn)等多種方式。
二、營運資金的作用
營運資金可以用來衡量公司或企業(yè)的短期償債能力，其金額越大，代表該公司或企業(yè)對于支付義務的準備越充足，短期償債能力越好。當營運資金出現(xiàn)負數，也就是一家企業(yè)的流動資產小于流動負債時，這家企業(yè)的營運可能隨時因周轉不靈而中斷。 一家企業(yè)的營運資金到底多少才算足夠，才稱得上具備良好的償債能力，是決策的關鍵。償債能力的數值若是換成比例或比值進行比較，可能會出現(xiàn)較具意義的結論。
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張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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