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財務管理ncf計算公式是什么

2020-05-13 CPA 925人瀏覽
老師回答
凈現(xiàn)金流量NCF=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅;凈現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊=(營業(yè)收入-相關現(xiàn)金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊;常用的是第二個式子,注意折舊計提。
NCF(全稱net cash flow:凈現(xiàn)金流量)是現(xiàn)金流量表中的一個指標,是指一定時期內(nèi),現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入(收入)減去流出(支出)的余額(凈收入或凈支出),反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物數(shù)額。
一、估算方法
直接法:營業(yè)現(xiàn)金凈流量(NCF)=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅;
間接法:營業(yè)現(xiàn)金凈流量=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本;
分算法:營業(yè)現(xiàn)金凈流量=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅率=(收入-付現(xiàn)成本)×(1-所得稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅率。
二、特殊問題
1、對于在營業(yè)期內(nèi)的某一年發(fā)生的大修理支出來說,如果會計處理在本年內(nèi)一次性作為收益性支出,則直接作為該年付現(xiàn)成本;如果跨年攤銷處理,則本年作為投資性的現(xiàn)金流出量,攤銷年份以非付現(xiàn)成本形式處理。
2、對于在營業(yè)的某一年發(fā)生的改良支出來說,是一種投資,應作為該年的現(xiàn)金流出量,以后年份通過折舊收回。
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張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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