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公司內(nèi)部賬務怎么做

2021-04-21 初級會計職稱 1356人瀏覽
老師回答
公司內(nèi)帳怎么做?內(nèi)賬是根據(jù)發(fā)票的復印件,與沒有開發(fā)票的一些收據(jù)記賬聯(lián)、領(lǐng)導給的沒發(fā)票的而需要反映真實賬務的一些條子用于記賬。這種做法就是公司實際上的財務狀況真實的經(jīng)營成果。
1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬,每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定。
3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。
第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務收入貸本年利潤。
第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務成本
轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅。
計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)負債所有者權(quán)益科目的余額編制資產(chǎn)負債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目的發(fā)生額編制利潤表。
5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類。
6、注意問題:
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。
b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。
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    2022-12-28 14:12 4676人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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