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資金需要量預測的意義包括哪些

2021-04-08 初級會計職稱 1987人瀏覽
老師回答
資金需要量預測有助于改善企業(yè)的投資決策,根據(jù)可能籌措到的資金來安排銷售增長以及有關的投資項目,使投資決策建立在可行的基礎上。資金需要量預測是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需求,對未來所需資金的估計和推測,是企業(yè)制訂融資計劃的基礎。
定量預測法
定量預測法是是指以資金需要量與有關因素的關系為依據(jù),在掌握大量歷史資料的基礎上選用一定的數(shù)學方法加以計算,并將計算結(jié)果作為預測的一種方法。定量預測方法很多,如趨勢分析法、相關分析法、線性規(guī)劃法等等,下面主要介紹兩種預測方法。
1.銷售百分比法
銷售百分比法是一種在分析報告年度資產(chǎn)負債表有關項目與銷售額關系的基礎上,根據(jù)市場調(diào)查和銷售預測取得的資料,確定資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的有關項目占銷售額的百分比,然后依據(jù)計劃期銷售額及假定不變的百分比關系預測計劃期資金需要量的一種方法。
2.資金習性法
所謂資金習性,是指資金占用量與產(chǎn)品產(chǎn)銷量之間的依存關系。按照這種關系,可將占用資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金。不變資金是指在一定的產(chǎn)銷規(guī)模內(nèi)不隨產(chǎn)量(或銷量)變動的資金,主要包括為維持經(jīng)營活動展開而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金、原材料的保險儲備、必要的成品儲備和廠房、機器設備等固定資產(chǎn)占用的資金。變動資金是指隨產(chǎn)銷量變動而同比例變動的資金,一般包括在最低儲備以外的現(xiàn)金、存貨、應收賬款等所占用資金。半變動資金是指雖受產(chǎn)銷量變動的影響,但不成同比例變動的資金,如一些輔助材料上占用的資金等等,半變動資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動資金兩部分。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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